Податок на прибуток або непрямі податки: як держа... | KPMG | UA

Податок на прибуток або непрямі податки

Податок на прибуток або непрямі податки: як держа...

За аналогією з минулими роками ставки податку на прибуток і непрямих податків у різних країнах постійно змінюються. Держави, з одного боку, прагнуть підвищити ставки непрямих податків з метою збільшення доходів бюджетів, а з іншого боку, знизити ставки податку на прибуток, щоб залучити інвесторів.

1000

За цією темою

Підводячи підсумки 2012 року, KPMG International у своєму щорічному дослідженні Corporate and Indirect Tax Rate Survey показала, що середня ставка непрямих податків у світі збільшилася на 0,17 п.п. і досягла 15,5%. При цьому найбільш істотне збільшення спостерігалося в Африці та Азії – з 14,7% до 14,57% і з 11,84% до 12,24% відповідно. Найбільш помітною подією в 2012 році стало введення Пілотної програма з ПДВ у Шанхаї та її подальше розширення ще на 10 провінцій Китаю.


«Ми очікуємо, що середня ставка непрямих податків по світу в 2013 році продовжить зростати, оскільки більшу кількість держави продовжать економічне відновлення, – відзначає Тім Гілліс, глава міжнародної практики з надання послуг у галузі непрямих податків КПМГ. – У 2013 році ставка ПДВ зросте ще в ряді країн, включаючи Фінляндію, Домініканську Республіку та Кіпр».


При цьому середня ставка податку на прибуток у світі залишилася практично на колишньому рівні. З січня 2012 року вона трохи знизилася (на 0,09 в.п.) і склала 24,43%. У проектах бюджетів багатьох країн на 2013 р. заплановано зниження ставки цього податку. Зокрема, це стосується Мексики, Швеції та Еквадору.


«Податок на прибуток корпорацій ніколи не скасують. Прибуток завжди будуть обкладати. Це те, чого хочуть і уряди і громадськість», – говорить Вілберт Каннекенс, голова глобальної практики КПМГ з міжнародного корпоративного оподаткування.

 

«Зниження ставок податків і, зокрема, податку на прибуток та ПДВ, безумовно важливе. Але для України першочергове значення має також розумне і економічно обгрунтоване визначення бази оподаткування, а також інші ключові аспекти сплати податків (у тому числі, періодичність сплати, авансові платежі і багато інших). Тільки вирішення всіх питань у комплексі стане стимулом і для розвитку бізнесу, і буде вигідним для держави», – зазначає Сергій Попов, партнер відділу податкового та юридичного консультування КПМГ в Україні.


Нижче можна побачити, як у середньому змінювалися ставки податків по регіонам:

 

Регіон Податок на прибуток, 2011 р. Податок на прибуток, 2012 р. Ріст/зниження Непрямі податки, 2011 р. Непрямі податки, 2012 р. Ріст/зниження
Африка 28.55% 29.02% 0.47% 14.17% 14.57% 0.4%
Північна Америка 34% 33% 1% 5% 5% -
Азія 23.1% 22.89% 0.21% 11.84% 12.24% 0.4%
Європа 20.88% 20.5% 0.38% 19.71% 20% 0.29%
Латинська Америка 29.02% 28.3% 0.72% 12.78% 12.79% 0.01%
Океанія 28.6% 28.6% - 12.92% 12.92% -
ЄС 22.8% 22.6% 0.2% 20.76% 21.13% 0.37%
ОЕСР 25.50% 25.25% 0.25% 18.53% 18.85% 0.32%
Світ в цілому 24.52% 24.43% 0.09% 15.33% 15.50% 0.17%

Найвищі і найнижчі ставки

У 2012 році найвищі ставки податку на прибуток були в Об'єднаних Арабських Еміратах (55%), США (40%) і Японії (38,01%). Найнижчі ставки податку на прибуток в країнах, де встановлений даний податок, були в Чорногорії (9%), Сербії, на Кіпрі, в Парагваї і Катарі (10%). При цьому необхідно зазначити, що «номінальна податкова ставка» може відрізнятися від фактичної «ефективної податкової ставки».

 

Так, наприклад, в Об'єднаних Арабських Еміратах на практиці корпоративний податок на прибуток не стягується. Що ж стосується непрямих податків, то найвищими вони були в Угорщині (27%), Ісландії (25,5%), Швеції, Данії, Норвегії та Хорватії (25%).

 

Найнижчий ПДВ або податок з обороту був в Арубі (1,5%), Японії, Канаді, Ємені та Нігерії (5%).


Найнижчі ставки податку на прибуток, 2012 р. Найвищі ставки податку на прибуток, 2012 р. Найнижчі ставки непрямих податків, 2012 р. Найвищі ставки непрямих податків, 2012 р.
9% Чорногорія 55%
Об'єднані Арабські Емірати
1,5%
Аруба
27% Угорщина
10%
Албанія, Боснія та Герцеговина, Болгарія, Кіпр, Гібралтар, Македонія, Сербія, Парагвай, Катар
40%
США
5%
Канада, Японія, Джерсі, Нігерія, Сен-Мартен, Тайвань та Йемен
25,5%
Ісландія
12%
Макао
38,01%
Японія
6%
Саба, Синт-Эстатиус и Кюрасао
25% Швеція, Данія, Норвегія, Хорватія

Користувачі можуть порівняти ставки податку на прибуток корпорацій, непрямих податків і податку на доходи фізичних осіб в більш ніж 120 країнах або ставки якогось одного податку в різних країнах, використовуючи спеціальний інструмент KPMG’s Online Tax Rates Tool: www.kpmg.com/taxrates.

© 2017 KPMG-Ukraine Ltd., a company incorporated under the Laws of Ukraine, a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved.

Зв'язатися з нами

 

Запит про послуги КПМГ

 

Відправити