Услуги по трансфертному ценообразованию | KPMG | UA
close
Share with your friends

Услуги по трансфертному ценообразованию

Услуги по трансфертному ценообразованию

KPMG в Украине помогает компаниям уменьшить риски, связанные с трансфертным ценообразованием.

KPMG помогает компаниям уменьшить риски, связанные с трансфертным ценообразованием.

Профессионалы KPMG помогают нашим клиентам в структурировании внутригрупповых операций в Украине и за ее пределами

С 1 января 2018 года вступил в силу Закон Украины от 7 декабря 2017 года № 2245-VIII "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2018 году». Ниже приведены основные сведения о правилах трансфертного ценообразования в 2018 году и их влияния на украинский бизнес.

Мы помогаем компаниям уменьшить риски, связанные с трансфертным ценообразованием, предоставляя следующие услуги:

  • подготовка документации по трансфертному ценообразованию;
  • заполнение Отчета о контролируемых операциях;
  • разработка политики по трансфертному ценообразованию; 
  • заключение договора о ценообразовании с налоговыми органами Украины.

В 2018 году контролируемыми считаются следующие хозяйственные операции, осуществленные украинским налогоплательщиками:

  • операции со связанными лицами-нерезидентами;
  • внешнеэкономические операции по продаже товаров через комиссионеров-нерезидентов;
  • операции с нерезидентами (как связанными, так и несвязанными лицами), зарегистрированными в юрисдикции, включенной в перечень, который публикуется Кабинетом Министров Украины, в частности:
    • в государстве (на территории), где ставка этого налога на прибыль на 5 или более процентных пунктов ниже, чем в Украине;
    • в государстве, которое не раскрывает для публичного доступа информацию о структуре собственности юридических лиц;
    • в государстве, с которым Украина не заключила международные договоры с положениями об обмене информацией.
  • операции с нерезидентами, организационно правовые формы которых определены в перечне, который публикуется Кабинетом Министров Украины;
  • операции между нерезидентом и его постоянным представительством в Украине.

Такие операции признаются контролируемыми, если одновременно выполняются следующие условия:

  • годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 150 миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год;
  • объем таких операций налогоплательщика с каждым контрагентом, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10 миллионов гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год и рассчитанный по ценам, соответствующим принципу «вытянутой руки».

Что необходимо сделать налогоплательщикам?

Украинские налогоплательщики, которые осуществляли контролируемые операции, обязаны:

  • подготовить и подать Отчет о контролируемых операциях до 1 октября года, следующего за налоговым (отчетным) годом;
  • готовить и хранить документацию по трансфертному ценообразованию по отдельным контролируемым операциям и предоставить ее по запросу налоговых органов Украины.

Какие последствия нарушения правил трансфертного ценообразования?

  • непредставление отчета о контролируемых операциях до 1 октября влечет за собой штраф в размере 300 прожиточных минимумов (528 600 грн. в 2018 году);
  • незадекларированная контролируемая операция в Отчете о контролируемых операциях влечет за собой штраф в размере 1% от суммы контролируемой операции (но не более 300 размеров прожиточного минимума за все незадекларированные контролируемые операции);
  • непредставление документации по трансфертному ценообразованию влечет за собой штраф в размере 3% от суммы контролируемой операции (но не более 200 размеров прожиточного минимума для трудоспособного лица за все контролируемые операции).

Как KPMG может помочь вам оставаться на шаг впереди в сфере трансфертного ценообразования?

При анализе контролируемых операций специалисты KPMG применяют комплексный подход к вопросам трансфертного ценообразования, учитывая действующее законодательство, ожидаемые изменения к нему и международные принципы трансфертного ценообразования. Такой подход помогает нашим клиентам соблюдать нормы закона и создает дополнительную стоимость бизнеса.

Наши специалисты предлагают свою помощь в следующем:

  • разработке внутригрупповой политики по трансфертному ценообразованию;
  • подготовке документации по трансфертному ценообразованию;
  • оценке и уменьшении налоговых рисков; максимизации управленческих и административных расходов для учета и перераспределения прибыли внутри группы;
  • проведении сравнительных исследований для определения рыночной цены;
  • ведении переговоров с налоговыми органами по поводу подписания соглашений о ценообразовании.

Профессионалы KPMG помогают нашим клиентам в структурировании внутригрупповых операций в Украине и за ее пределами, анализе налоговых рисков, связанных с применением трансфертных цен, и обоснованием трансфертных цен с налоговой точки зрения.

Наши специалисты по трансфертному ценообразованию активно сотрудничают с другими специалистами KPMG в сфере корпоративного налогообложения, консалтинга и юридических услуг.  Профессионалы KPMG используют международный опыт KPMG в области трансфертного ценообразования, сотрудничая со своими коллегами из Глобальной практики KPMG по трансфертному ценообразованию.

15 липня 2015 року Верховна Рада прийняла Закон України № 609-VIII  «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення трансфертного ціноутворення (далі – Закон № 609). Нижче наведено основну інформацію щодо змін у правилах трансфертного ціноутворення та їх впливу на український бізнес.

Ми допомагаємо компаніям зменшити ризики, пов’язані з трансфертним ціноутворенням, надаючи такі послуги:

  • Підготовка документації з трансфертного ціноутворення;
  • Заповнення Звіту про контрольовані операції;
  • Розробка політики з трансфертного ціноутворення;укладання договору про ціноутворення з податковими органами України. 

 

Оновлено перелік контрольованих операцій

У нових правилах трансфертного ціноутворення дещо змінено перелік контрольованих операцій, попередньо викладений у Законі про трансфертне ціноутворення.

 

Тепер контрольованими вважаються такі господарські операції, здійснені українськими платниками податків:

  • операції з пов’язаними особами-нерезидентами;
  • зовнішньоекономічні операції з продажу товарів через комісіонерів – нерезидентів;операції з нерезидентами (як пов’язаними, так і непов’язаними особами), які зареєстровані у юрисдикції, включеній до переліку, який публікується Кабінетом Міністрів України, зокрема:
    • у державі (на території), де ставка цього податку на 5 або більше відсоткових пунктів нижча, ніж в Україні;
    • у державі, яка не розкриває у публічному доступі інформацію про структуру власності юридичних осіб;
    • у державі, з якою Україною не укладені міжнародні договори з положеннями про обмін інформацією. 

 

Такі операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

  • річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 50 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;
  • обсяг таких операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 5 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.

 

Що необхідно зробити платникам податків?

Українські платники податків, які здійснювали контрольовані операції, зобов’язані:

  • підготувати та подати Звіт про контрольовані операції до 1 травня року, наступного за податковим (звітним) роком;
  • готувати та зберігати документацію з трансфертного ціноутворення щодо окремих контрольованих операцій та надати її на запит податкових органів України.

 

Які наслідки порушення правил трансфертного ціноутворення?

Неподання Звіту про контрольовані операції до 1 травня тягне за собою штраф у розмірі 300 мінімальних заробітних плат (365 400 грн у 2015 році);

Незадекларована контрольована операція у Звіті про контрольовані операції тягне за собою штраф у розмірі 1% від суми контрольованої операції (але не більше 300 мінімальних заробітних плат за всі незадекларовані контрольовані операції);

Неподання документації з трансфертного ціноутворення тягне за собою штраф у розмірі 3% від суми контрольованої операції (але не більше 200 мінімальних заробітних плат за всі контрольовані операції).

 

Як КПМГ може допомогти вам залишатися на крок попереду у сфері трансфертного ціноутворення?

При аналізі контрольованих операцій спеціалісти КПМГ застосовують комплексний підхід до питань трансфертного ціноутворення, зважаючи на чинне законодавство, очікувані зміни до нього та міжнародні засади трансфертного ціноутворення. Такий підхід допомагає нашим клієнтам дотримуватися норм закону та створює додаткову вартість бізнесу.

Наші спеціалісти пропонують свою допомогу у наступному:

  • розробці внутрішньогрупової політики з трансфертного ціноутворення;
  • підготовці документації з трансфертного ціноутворення;
  • оцінці та зменшенні податкових ризиків;максимізації управлінських та адміністративних витрат для обліку та перерозподілу прибутку всередині групи;
  • проведенні порівняльних досліджень для визначення ринкової ціни;
  • веденні переговорів з податковими органами з приводу підписання угод про ціноутворення. 

Професіонали КПМГ допомагають нашим клієнтам у структуруванні внутрішньогрупових операцій в Україні та за її межами, аналізі податкових ризиків, пов’язаних із застосуванням трансфертних цін, та обґрунтуванням трансфертних цін з податкової точки зору. 

Наші фахівці з трансфертного ціноутворення активно співпрацюють з іншими спеціалістами КПМГ у сфері корпоративного оподаткування, консалтингу та юридичних послуг. Професіонали КПМГ використовують глобальний досвід КПМГ у галузі трансфертного ціноутворення, співпрацюючи із своїми колегами з Глобальної практики КПМГ з трансфертного ціноутворення.

 

Зв'яжіться з нами:

Замовте послуги з трансфертного ціноутворення

Замовте безкоштовну діагностику політики з трансфертного ціноутворенню Вашої компанії

Приєднайтеся до обговорення Закону про трансфертне ціноутворення

Подайте заявку на участь у тренінгу

 

15 липня 2015 року Верховна Рада прийняла Закон України № 609-VIII  «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення трансфертного ціноутворення (далі – Закон № 609). Нижче наведено основну інформацію щодо змін у правилах трансфертного ціноутворення та їх впливу на український бізнес.

Ми допомагаємо компаніям зменшити ризики, пов’язані з трансфертним ціноутворенням, надаючи такі послуги:

  • Підготовка документації з трансфертного ціноутворення;
  • Заповнення Звіту про контрольовані операції;
  • Розробка політики з трансфертного ціноутворення;укладання договору про ціноутворення з податковими органами України. 

 

Оновлено перелік контрольованих операцій

У нових правилах трансфертного ціноутворення дещо змінено перелік контрольованих операцій, попередньо викладений у Законі про трансфертне ціноутворення.

 

Тепер контрольованими вважаються такі господарські операції, здійснені українськими платниками податків:

  • операції з пов’язаними особами-нерезидентами;
  • зовнішньоекономічні операції з продажу товарів через комісіонерів – нерезидентів;операції з нерезидентами (як пов’язаними, так і непов’язаними особами), які зареєстровані у юрисдикції, включеній до переліку, який публікується Кабінетом Міністрів України, зокрема:
    • у державі (на території), де ставка цього податку на 5 або більше відсоткових пунктів нижча, ніж в Україні;
    • у державі, яка не розкриває у публічному доступі інформацію про структуру власності юридичних осіб;
    • у державі, з якою Україною не укладені міжнародні договори з положеннями про обмін інформацією. 

 

Такі операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

  • річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 50 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;
  • обсяг таких операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 5 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.

 

Що необхідно зробити платникам податків?

Українські платники податків, які здійснювали контрольовані операції, зобов’язані:

  • підготувати та подати Звіт про контрольовані операції до 1 травня року, наступного за податковим (звітним) роком;
  • готувати та зберігати документацію з трансфертного ціноутворення щодо окремих контрольованих операцій та надати її на запит податкових органів України.

 

Які наслідки порушення правил трансфертного ціноутворення?

Неподання Звіту про контрольовані операції до 1 травня тягне за собою штраф у розмірі 300 мінімальних заробітних плат (365 400 грн у 2015 році);

Незадекларована контрольована операція у Звіті про контрольовані операції тягне за собою штраф у розмірі 1% від суми контрольованої операції (але не більше 300 мінімальних заробітних плат за всі незадекларовані контрольовані операції);

Неподання документації з трансфертного ціноутворення тягне за собою штраф у розмірі 3% від суми контрольованої операції (але не більше 200 мінімальних заробітних плат за всі контрольовані операції).

 

Як КПМГ може допомогти вам залишатися на крок попереду у сфері трансфертного ціноутворення?

При аналізі контрольованих операцій спеціалісти КПМГ застосовують комплексний підхід до питань трансфертного ціноутворення, зважаючи на чинне законодавство, очікувані зміни до нього та міжнародні засади трансфертного ціноутворення. Такий підхід допомагає нашим клієнтам дотримуватися норм закону та створює додаткову вартість бізнесу.

Наші спеціалісти пропонують свою допомогу у наступному:

  • розробці внутрішньогрупової політики з трансфертного ціноутворення;
  • підготовці документації з трансфертного ціноутворення;
  • оцінці та зменшенні податкових ризиків;максимізації управлінських та адміністративних витрат для обліку та перерозподілу прибутку всередині групи;
  • проведенні порівняльних досліджень для визначення ринкової ціни;
  • веденні переговорів з податковими органами з приводу підписання угод про ціноутворення. 

Професіонали КПМГ допомагають нашим клієнтам у структуруванні внутрішньогрупових операцій в Україні та за її межами, аналізі податкових ризиків, пов’язаних із застосуванням трансфертних цін, та обґрунтуванням трансфертних цін з податкової точки зору. 

Наші фахівці з трансфертного ціноутворення активно співпрацюють з іншими спеціалістами КПМГ у сфері корпоративного оподаткування, консалтингу та юридичних послуг. Професіонали КПМГ використовують глобальний досвід КПМГ у галузі трансфертного ціноутворення, співпрацюючи із своїми колегами з Глобальної практики КПМГ з трансфертного ціноутворення.

 

Зв'яжіться з нами:

Замовте послуги з трансфертного ціноутворення

Замовте безкоштовну діагностику політики з трансфертного ціноутворенню Вашої компанії

Приєднайтеся до обговорення Закону про трансфертне ціноутворення

Подайте заявку на участь у тренінгу

 

15 липня 2015 року Верховна Рада прийняла Закон України № 609-VIII  «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо вдосконалення трансфертного ціноутворення (далі – Закон № 609). Нижче наведено основну інформацію щодо змін у правилах трансфертного ціноутворення та їх впливу на український бізнес.

Ми допомагаємо компаніям зменшити ризики, пов’язані з трансфертним ціноутворенням, надаючи такі послуги:

  • Підготовка документації з трансфертного ціноутворення;
  • Заповнення Звіту про контрольовані операції;
  • Розробка політики з трансфертного ціноутворення;укладання договору про ціноутворення з податковими органами України. 

 

Оновлено перелік контрольованих операцій

У нових правилах трансфертного ціноутворення дещо змінено перелік контрольованих операцій, попередньо викладений у Законі про трансфертне ціноутворення.

 

Тепер контрольованими вважаються такі господарські операції, здійснені українськими платниками податків:

  • операції з пов’язаними особами-нерезидентами;
  • зовнішньоекономічні операції з продажу товарів через комісіонерів – нерезидентів;операції з нерезидентами (як пов’язаними, так і непов’язаними особами), які зареєстровані у юрисдикції, включеній до переліку, який публікується Кабінетом Міністрів України, зокрема:
    • у державі (на території), де ставка цього податку на 5 або більше відсоткових пунктів нижча, ніж в Україні;
    • у державі, яка не розкриває у публічному доступі інформацію про структуру власності юридичних осіб;
    • у державі, з якою Україною не укладені міжнародні договори з положеннями про обмін інформацією. 

 

Такі операції визнаються контрольованими, якщо одночасно виконуються такі умови:

  • річний дохід платника податків від будь-якої діяльності, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 50 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік;
  • обсяг таких операцій платника податків з кожним контрагентом, визначений за правилами бухгалтерського обліку, перевищує 5 мільйонів гривень (за вирахуванням непрямих податків) за відповідний податковий (звітний) рік.

 

Що необхідно зробити платникам податків?

Українські платники податків, які здійснювали контрольовані операції, зобов’язані:

  • підготувати та подати Звіт про контрольовані операції до 1 травня року, наступного за податковим (звітним) роком;
  • готувати та зберігати документацію з трансфертного ціноутворення щодо окремих контрольованих операцій та надати її на запит податкових органів України.

 

Які наслідки порушення правил трансфертного ціноутворення?

Неподання Звіту про контрольовані операції до 1 травня тягне за собою штраф у розмірі 300 мінімальних заробітних плат (365 400 грн у 2015 році);

Незадекларована контрольована операція у Звіті про контрольовані операції тягне за собою штраф у розмірі 1% від суми контрольованої операції (але не більше 300 мінімальних заробітних плат за всі незадекларовані контрольовані операції);

Неподання документації з трансфертного ціноутворення тягне за собою штраф у розмірі 3% від суми контрольованої операції (але не більше 200 мінімальних заробітних плат за всі контрольовані операції).

 

Як КПМГ може допомогти вам залишатися на крок попереду у сфері трансфертного ціноутворення?

При аналізі контрольованих операцій спеціалісти КПМГ застосовують комплексний підхід до питань трансфертного ціноутворення, зважаючи на чинне законодавство, очікувані зміни до нього та міжнародні засади трансфертного ціноутворення. Такий підхід допомагає нашим клієнтам дотримуватися норм закону та створює додаткову вартість бізнесу.

Наші спеціалісти пропонують свою допомогу у наступному:

  • розробці внутрішньогрупової політики з трансфертного ціноутворення;
  • підготовці документації з трансфертного ціноутворення;
  • оцінці та зменшенні податкових ризиків;максимізації управлінських та адміністративних витрат для обліку та перерозподілу прибутку всередині групи;
  • проведенні порівняльних досліджень для визначення ринкової ціни;
  • веденні переговорів з податковими органами з приводу підписання угод про ціноутворення. 

Професіонали КПМГ допомагають нашим клієнтам у структуруванні внутрішньогрупових операцій в Україні та за її межами, аналізі податкових ризиків, пов’язаних із застосуванням трансфертних цін, та обґрунтуванням трансфертних цін з податкової точки зору. 

Наші фахівці з трансфертного ціноутворення активно співпрацюють з іншими спеціалістами КПМГ у сфері корпоративного оподаткування, консалтингу та юридичних послуг. Професіонали КПМГ використовують глобальний досвід КПМГ у галузі трансфертного ціноутворення, співпрацюючи із своїми колегами з Глобальної практики КПМГ з трансфертного ціноутворення.

 

Зв'яжіться з нами:

Замовте послуги з трансфертного ціноутворення

Замовте безкоштовну діагностику політики з трансфертного ціноутворенню Вашої компанії

Приєднайтеся до обговорення Закону про трансфертне ціноутворення

Подайте заявку на участь у тренінгу

 

Свяжитесь с нами

 

Запрос об услугах KPMG

 

Отправить

Контакты