Налог на прибыль или косвенные налоги | KPMG | RU

Налог на прибыль или косвенные налоги: как государства, компании и физические лица реагируют на происходящие изменения

Налог на прибыль или косвенные налоги

KPMG International выпустила очередной ежегодный Обзор по корпоративным и косвенным налогам (Corporate and Indirect Tax Rate Survey).

1000

По теме

По аналогии с прошлыми годами ставки налога на прибыль и косвенных налогов в разных странах постоянно меняются. Государства, с одной стороны, стремятся повысить ставки косвенных налогов с целью увеличения доходов бюджетов, а с другой стороны, снизить ставки налога на прибыль, чтобы привлечь инвесторов.

Подводя итоги 2012 г., KPMG International в своем ежегодном Обзоре по корпоративным и косвенным налогам (Corporate and Indirect Tax Rate Survey) показала, что средняя ставка косвенных налогов по миру увеличилась на 0,17 п.п. и достигла 15,5%. При этом наиболее существенное увеличение наблюдалось в Африке и Азии – с 14,7% до 14,57% и с 11,84% до 12,24% соответственно. Наиболее заметным событием в 2012 г. стало введение Пилотной программы по НДС в Шанхае и ее последующее расширение еще на 10 провинций Китая.

«Мы ожидаем, что средняя ставка косвенных налогов по миру в 2013 г. продолжит расти, поскольку большее количество государств продолжат экономическое восстановление, – отмечает Тим Гиллис, глава Международной практики по оказанию услуг в области косвенных налогов КПМГ. – В 2013 г. ставка НДС возрастет еще в ряде стран, включая Финляндию, Доминиканскую Республику и Кипр».При этом средняя ставка налога на прибыль по миру осталась практически на прежнем уровне. С января 2012 г. она незначительно снизилась (на 0,09 п.п.) и составила 24,43%. В проектах бюджетов многих стран на 2013 г. запланировано снижение ставки этого налога. В частности, это касается Мексики, Швеции и Эквадора.

«Налог на прибыль корпораций никогда не отменят. Прибыль всегда будут облагать. Это то, чего хотят и правительства, и общественность», – говорит Вилберт Каннекенс, глава Глобальной практики КПМГ по международному корпоративному налогообложению.

«Учитывая, что бизнес становится все более глобальным, а налоги взимаются на страновом уровне, будет возникать все больше дискуссий о том, как “распределять” налогооблагаемую прибыль между различными юрисдикциями, и Россия, безусловно, не останется в стороне от этого процесса», – отмечает Анна Воронкова, руководитель Группы международного налогообложения КПМГ в России и СНГ.Ниже можно увидеть, как в среднем изменялись ставки налогов по регионам:

 

Регион Налог на прибыль, 2011 Налог на прибыль, 2012 Рост/ снижение Косвенные налоги, 2011 Косвенные налоги, 2011 Рост/ снижение
Африка 28,55% 29,02% 0,47% 14,17% 14,57% 0,4%
Северная Америка 34% 33% 1% 5% 5%
Азия 23,1% 22,89% 0,4% 11,84% 12,24% 0,4%
Европа 20,88% 20,5% 0,38% 19,71% 20% 0,29%
Латинская Америка 29,02% 28,3% 0,72% 12,78% 12,79% 0,01%
Океания 28,6% 28,6% 12,92% 12,92%
ЕС 22,8% 22,6% 0,2% 20,76% 21,13% 0,37%
ОЭСР 25,50% 25,25% 0,25% 18,53% 18,85% 0,32%
Мир в целом 24,52% 24,43% 0,09% 15,33% 15,50% 0,17%

Самые высокие и низкие ставки

В 2012 г. самые высокие ставки налога на прибыль были в Объединенных Арабских Эмиратах (55%), США (40%) и Японии (38,01%). Самые низкие ставки налога на прибыль в странах, где установлен данный налог, были в Черногории (9%), Сербии, на Кипре, в Парагвае и Катаре (10%). При этом необходимо отметить, что «номинальная налоговая ставка» может отличаться от фактической «эффективной налоговой ставки». Так, например, в Объединенных Арабских Эмиратах на практике корпоративный налог на прибыль не взимается.

Что же касается косвенных налогов, то самыми высокими они были в Венгрии (27%), Исландии (25,5%), Швеции, Дании, Норвегии и Хорватии (25%).

Самый низкий НДС или налог с оборота был в Арубе (1,5%), Японии, Канаде, Йемене и Нигерии (5%).

 

Самые низкие ставки налога на прибыль, 2012

Самые высокие ставки налога на прибыль, 2012

Самые низкие ставки косвенных налогов, 2012

Самые высокие ставки косвенных налогов, 2012

9% Черногория

55%Объединенные Арабские Эмираты

1,5%Аруба

27% Венгрия

10% Албания, Босния и Герцеговина, Болгария, Кипр, Гибралтар, Македония, Сербия, Парагвай, Катар

40% США

5%Канада, Япония, Джерси, Нигерия, Сен-Мартен, Тайвань, Йемен

25,5%Исландия

12%Макао

38,01%Япония

6%Саба, Синт-Эстатиус и Кюрасао

25% Швеция, Дания, Норвегия, Хорватия

Пользователи могут сравнить ставки налога на прибыль корпораций, косвенных налогов и налога на доходы физических лиц в более чем 120 странах или ставки какого-либо одного налога в различных странах, используя специальный инструмент KPMG Online Tax Rates Tool.

Примечания:

  • информация приводится по состоянию на момент публикации;
  • ставки корпоративного налога на прибыль и косвенных налогов были сообщены фирмами КПМГ в соответствующих странах;
  • средние ставки были рассчитаны на каждый год;
  • страны были распределены по регионам в соответствии с практикой ООН.

© 2017 KPMG Acor Tax, a Danish limited liability partnership and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved.

Связаться с нами