Налоговый мониторинг и управление налоговыми рисками | KPMG | RU
close
Share with your friends

Услуги в области налогового мониторинга и управления налоговыми рисками

Налоговый мониторинг и управление налоговыми рисками

Услуги в области налогового мониторинга и управления налоговыми рисками

1000

По теме

В настоящее время развитые и развивающиеся страны переходят от традиционного режима налогового контроля к подходу, основанному на принципах доверия, прозрачности и взаимовыгодного сотрудничества. С 1 января 2015 года Налоговым кодексом установлена новая форма налогового контроля – налоговый мониторинг. Участниками режима налогового мониторинга в России в 2018 году стали 26 организаций. Режим налогового мониторинга является перспективным способом взаимодействия с налоговыми органами и приближает Россию к передовым зарубежным практикам налогового администрирования.
На данном этапе налоговый мониторинг в России носит экспериментальный характер и применяется только в отношении крупнейших налогоплательщиков, однако в будущем возможность вступления в режим налогового мониторинга может быть распространена и на средний бизнес. Зарубежный опыт показывает, что компании среднего бизнеса также заинтересованы в активном сотрудничестве с налоговыми органами в вопросах обмена информацией о планируемых финансовых операциях и предоставлении отчетности.

Концепция взаимодействия с налоговыми органами

В рамках налогового мониторинга налогоплательщики на добровольной и постоянной основе представляют налоговым органам открытый доступ к своим учетным данным. При выявлении рисков нарушения налогового законодательства налоговые органы будут предоставлять налогоплательщику рекомендации по их устранению. При следовании этим рекомендациям к налогоплательщику не будут применяться штрафные санкции и проводиться налоговые проверки (за исключением случаев уголовно-процессуального производства).

Основные преимущества

Предлагаемый инновационный формат контроля может представлять для компаний особый интерес, так как имеет ряд объективных преимуществ:

  • возможность оперативно согласовывать подходы к налогообложению хозяйственных операций с налоговыми органами без вынесения налогового спора в суд;
  • возможность запрашивать мотивированные мнения по совершенным и планируемым сделкам у компетентных представителей налогового ведомства;
  • минимизацию налоговых рисков за счет внедрения надежной системы внутреннего контроля;
  • отсутствие традиционных выездных и камеральных налоговых проверок и, как следствие, снижение трудозатрат налогоплательщика;
  • укрепление деловой репутации, повышение престижа компании.

Требования к вступлению в режим налогового мониторинга

Одним из условий участия компании в налоговом мониторинге является наличие системы внутреннего налогового контроля (далее – СВНК) и отчетных документов, соответствующих требованиям ФНС России, указанным в приказе от 16 июня 2017 года №ММВ 7-15-509@.
Требования, связанные с финансовыми показателями компании:

  • сумма уплаченных федеральных налогов (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДПИ) за год, предшествующий подаче заявления о проведении налогового мониторинга, более 300 млн рублей;
  • суммарный объем полученных доходов по данным годовой финансовой отчетности организации за календарный год, предшествующий году, в котором предоставляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 3 млрд рублей;
  • совокупная стоимость активов по данным финансовой отчетности организации на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представляется заявление о проведении налогового мониторинга, составляет не менее 3 млрд рублей.

Действия, которые необходимо предпринять для вступления в режим налогового мониторинга:

1. Оценить целесообразность вступления в налоговый мониторинг:

  • определить, удовлетворяет ли компания требованиям к вступлению в режим налогового мониторинга;
  • оценить экономическую составляющую вступления в режим налогового мониторинга;
  • определить техническую готовность к информационному взаимодействию на основе выбранной модели: посредством предоставления налоговому органу удаленного доступа к системам либо посредством обмена информацией через специализированного оператора электронного документооборота.

2. Согласовать с налоговым органом порядок взаимодействия в рамках налогового мониторинга;

3. Подготовить и подать в налоговые органы документы для вступления в налоговый мониторинг:

  • заявление на вступление в налоговый мониторинг;
  • регламент информационного взаимодействия;
  • информацию о системе внутренних контролей.

4. Доработать учетные системы компании для участия в налоговом мониторинге:

  • систему управления налоговыми рисками;
  • систему внутренних налоговых контролей (СВНК);
  • информационную систему, в которой реализован доступ налоговым органам к данным компании.

На основании наших исследований вне зависимости от намерений компании вступить в налоговый мониторинг развитие СВНК является лучшей практикой в части развития налоговой функции.

В связи с этим мы готовы предложить следующие услуги:

Создание и доработку СВНК в рамках оптимизации налоговой функции, в частности:

  • оценку текущего состояния системы;
  • доработку дизайна рисков и контрольных процедур;
  • разработку автоматизированной системы внутренних налоговых контролей.

Если компания планирует вступить в налоговый мониторинг мы готовы предложить следующие услуги:

  • верхнеуровневое обследование готовности компании к участию в налоговом мониторинге;
  • создание/доработку СВНК; подготовку пакета документов для вступления в налоговый мониторинг;
  • методологическое сопровождение компании в процессе автоматизации взаимодействия с ФНС России. В настоящий момент приоритетным вариантом информационного взаимодействия является создание налогоплательщиком ПО «Витрина данных».
     

Свяжитесь с нами