РФ и автоматический обмен финансовой информацией | KPMG | RU

Присоединение России к международному автоматическому обмену финансовой информацией

РФ и автоматический обмен финансовой информацией

21 декабря 2017 года на сайте Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) появилась информация о юрисдикциях, которые готовы в автоматическом режиме предоставлять РФ информацию в отношении финансовых счетов компаний и физических лиц – налоговых резидентов РФ.

1000

По теме

Что произошло?

21 декабря 2017 года на сайте Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) появилась информация о юрисдикциях, которые готовы в автоматическом режиме предоставлять РФ информацию в отношении финансовых счетов компаний и физических лиц – налоговых резидентов РФ.

Напомним, что ранее РФ было подписано Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией (Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information, CRS MCAA), а также принят федеральный закон в целях реализации международного автоматического обмена информацией (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ).

Теперь стало известно, с какими юрисдикциями РФ удалось установить каналы автоматического обмена информацией.

Какие юрисдикции будут обмениваться информацией с РФ?

Готовность передавать информацию РФ подтвердили 73 юрисдикции, в частности:

Лихтенштейн, Великобритания и Сингапур направят информацию за 2017 отчетный год уже к осени 2018 года;
Швейцария направит информацию за 2018 отчетный год к осени 2019 года;
— такие юрисдикции как Бермуды, БВО, Гернси, Джерси, Ирландия, Кипр, Люксембург, Мальта, Нидерланды заявили о готовности направлять информацию без указания на конкретные сроки.

Подотчетные счета и подотчетная информация

В соответствии со Стандартом по автоматическому обмену информацией (CRS):

— для физических лиц не установлено какого-либо порогового значения баланса счета, начиная с которого информация по данному счету подлежит обмену;
— для существующих корпоративных счетов (счета компаний, трастов, партнерств и частных фондов) установлено пороговое значение в 250 000 долл. США, начиная с которого информация по таким счетам подлежит обмену, для новых корпоративных счетов – минимального порога не предусмотрено.

В результате обмена налоговые органы РФ смогут получить следующую информацию по зарубежным счетам налоговых резидентов РФ:

— идентифицирующая информация:
— в отношении физических и юридических лиц – наименование, адрес, юрисдикция налогового резидентства, ИНН;
— в отношении физических и контролирующих лиц – ФИО, дата рождения, место рождения;
— информация о счете (номер счета, наименование и налоговый номер подотчетного финансового учреждения);
— финансовая информация по состоянию за и на конец отчетного года (баланс счета, общая сумма процентов, поступивших на счет по вкладу, депозитарному счету, общая сумма дивидендов, купонного дохода по облигациям, доходов от продажи финансовых активов, выплаты по векселям и другим инструментам, выплаты по определенным договорам страхования).

При этом российские налоговые органы будут получать вышеперечисленную информацию как по индивидуальным счетам российских налоговых резидентов, отрытых за рубежом, так и по счетам зарубежных пассивных компаний, контролирующие лица которых (бенефициары счета) – физические лица, налоговые резиденты РФ.

К примеру, если у физического лица, российского налогового резидента, есть зарубежная пассивная компания (более 50% дохода которой генерируется от пассивных доходов), например, на БВО, то вся идентифицирующая информация и информация по счету будет направляться в автоматическом режиме по месту налогового резидентства контролирующего лица (бенефициара) такой пассивной компании - то есть в РФ. Данная информация, в свою очередь, будет использована налоговыми органами для проверки правильности исполнения российского налогового и валютного законодательства и, как следствие, для применения соответствующих санкций.

Что делать?

Таким образом, совсем скоро российские налоговые органы начнут получать в автоматическом режиме значительные массивы информации о счетах налоговых резидентов РФ за рубежом.

Данная информация будет использована для проверки выполнения налоговыми резидентами РФ валютного и налогового законодательства при осуществлении своих операций за рубежом, в частности:

— правил о контролируемых иностранных компаниях (КИК);
— требований валютного регулирования;
— требований о фактическом получателе дохода для применения льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения;
— правил трансфертного ценообразования.

Компания КПМГ готова провести анализ «устойчивости» ваших структур на предмет выполнения требований российского налогового и валютного законодательства с учетом информации, которая станет доступной в ближайшее время российским налоговым органам в рамках автоматического обмена информацией.

Кроме этого, в случае реализации законодательных инициатив по проведению второй волны амнистии, а также потенциального продления льготы по безналоговой ликвидации, мы также готовы оказать содействие:

— в анализе положений законодательства об амнистии, а также анализе личной ситуации физического лица – потенциального декларанта для детальной оценки объема гарантий в каждой конкретной ситуации (после принятия соответствующего закона);
— в применении ликвидационной льготы (в случае продления срока ее применения), с целью избежания возможных налоговых рисков, которые могут возникнуть в процессе декларирования, а также в разрешении вопросов в отношении последующей реализация имущества, полученного при ликвидации КИК.

Мы будем держать вас в курсе развития указанных законодательных инициатив.
 

KPMG в социальных сетях