Изменения по НДС, вступающие в силу с 1 января 2015 года

Изменения по НДС, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

Обращаем ваше внимание на изменения, внесенные федеральными законами от 28.06.13 г. (в редакции от 21.07.14 г.) № 134-ФЗ и от 4.11.14 г. № 347-ФЗ

По теме

Указанными федеральными законами вводятся следующие основные изменения по НДС, вступающие в силу с 1 января 2015 г.:

  • в налоговую декларацию добавляются разделы, включающие сведения следующих налоговых регистров:
    • книги покупок;
    • книги продаж;
    • журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (при осуществлении предпринимательской деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров, договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика);
    • выставленных счетов-фактур (для лиц, указанных в пункте 5 статьи 173 НК РФ);
  • утвержден электронный формат представления декларации в налоговые органы;
  • при представлении налоговой декларации на бумажном носителе такая декларация не считается представленной.

 

Несоблюдение новых требований законодательства, в частности, формата и (или) формы подачи декларации, ведет к штрафу в размере 5% от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

 

По нашему мнению, такое расширенное электронное декларирование по НДС может существенно повлиять на подготовку деклараций компаниями, осуществляющими ведение учета в системах, в которых возможность подготовки налоговой отчетности по новой форме не предусмотрена. Такие компании будут вынуждены заполнять вручную новые разделы декларации, раскрывать сведения книги покупок, книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в специализированной программе, позволяющей отправлять отчетность по установленному формату через телекоммуникационные каналы связи (формат XML).

 

В связи с вступающими изменениями, КПМГ разработаны 2 подхода по конвертации данных регистров по НДС в новый формат налоговой декларации для последующего ее представления в налоговые органы через телекоммуникационные каналы связи.

 

Подход 1: услуги по конвертации внутри КПМГ.

Заключается в предоставлении услуг по конвертации данных регистров по НДС, предоставленных компанией по шаблону КПМГ, либо по форме, используемой компанией при подготовке декларации по НДС. Такие регистры передаются КПМГ, обрабатываются на сервере КПМГ и конвертируются в формат XML. Результатом работы является декларация по НДС, содержащая все необходимые разделы, в формате XML, которая может быть отправлена в налоговые органы.

 

Подход 2: настройка модели-конвертера для использования внутри компании.

Заключается в индивидуальной настройке модели-конвертера для автоматической загрузки данных источников информации, которые компания использует при подготовке декларации по НДС. При этом вся информация остается внутри компании. Результатом такой работы является настроенная модель-конвертер, позволяющая компании самостоятельно формировать декларацию в формате XML.

 

В случае возникновения каких-либо вопросов, пожалуйста, обращайтесь к нам.

© 2017 KPMG Acor Tax, a Danish limited liability partnership and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative ("KPMG International"), a Swiss entity. All rights reserved.

Связаться с нами

Новый веб-сайт сети фирм КПМГ

KPMG International разработала современный веб-сайт, который упрощает поиск необходимой информации.