MSSF 9 | KPMG | PL

MSSF 9

MSSF 9

Wsparcie KPMG w zakresie kompleksowego wdrożenia nowego Standardu.

Wsparcie KPMG w zakresie kompleksowego wdrożenia nowego Standardu.

Międzynarodowy Standard Sprawozdawczości Finansowej nr 9: Instrumenty Finansowe (MSSF 9) wejdzie w życie 1 stycznia 2018 roku, a jego wdrożenie oznaczać będzie rewolucję w rachunkowości instrumentów finansowych i szereg wyzwań dla sektora bankowego. Nowy standard wprowadza zmiany w zasadach klasyfikacji i wyceny aktywów finansowych, nowy model wyznaczania oczekiwanych strat kredytowych w celu obliczania odpisów z tytułu utraty wartości oraz zmienia wymogi w zakresie rachunkowości zabezpieczeń.

 

Wymogi nowego Standardu

 

Klasyfikacja i wycena: MSSF 9 przewiduje, iż klasyfikacja aktywów finansowych uzależniona będzie od:

  • wyników oceny modelu biznesowego zarządzania danym portfelem aktywów oraz
  • oceny warunków kontraktowych danego aktywa finansowego - pod kątem weryfikacji czy kontraktowe przepływy pieniężne stanowią wyłącznie płatności kapitału i odsetek od należnego kapitału (odzwierciedlających ryzyko kredytowe oraz wartość pieniądza w czasie).

Zmiana podejścia do klasyfikacji aktywów finansowych może skutkować koniecznością reklasyfikacji i zmiany zasad wyceny dla części posiadanych instrumentów finansowych.

Utrata wartości: MSSF 9 wprowadza fundamentalną zmianę w zakresie pomiaru utraty wartości aktywów finansowych. Zgodnie z nowym Standardem jednostki będą zobowiązane do rozpoznawania i pomiaru utraty wartości w oparciu o koncepcję strat oczekiwanych, w miejsce dotychczasowej koncepcji strat poniesionych. Zmiana podejścia spowoduje istotny wzrost znaczenia szacunków i założeń dla potrzeb pomiaru utraty wartości, w szczególności w zakresie identyfikacji istotnego pogorszenia jakości kredytowej ekspozycji oraz związanej z tym kalkulacji wieloletnich strat oczekiwanych w całym horyzoncie życia ekspozycji.

Wdrożenie nowego modelu utraty wartości będzie skutkowało ogólnym wzrostem poziomu rezerw, a także potencjalnie ich większą zmiennością w sprawozdaniach finansowych ze względu na wymóg uwzględniania zarówno bieżących jak i przyszłych zdarzeń, w tym prognoz makroekonomicznych.

Rachunkowość zabezpieczeń: Nowy standard w zakresie rachunkowości zabezpieczeń ma na celu lepsze dopasowanie rachunkowości zabezpieczeń do zarządzania ryzykiem oraz stanowi podejście w większym stopniu oparte na zasadach w stosunku do dotychczasowego modelu, który uważany był za skomplikowany, nieodzwierciedlający zasad zarządzania ryzykiem oraz nadmiernie oparty na regułach i skutkujący arbitralnymi wynikami.

 

Wsparcie KPMG

Zespół KPMG dysponuje odpowiednią wiedzą oraz doświadczeniem, aby wesprzeć instytucje finansowe w podjęciu wyzwania, jakim niewątpliwie będzie wdrożenie nowego standardu.

 

Specjaliści KPMG mogą pomóc we wszystkich aspektach procesu wdrażania MSSF 9, w szczególności:

  • przygotowanie analizy luki pomiędzy rozwiązaniami stosowanymi obecnie przez dany bank a modelem docelowym zgodnym z wymogami nowego standardu,
  • przeprowadzenie analizy portfela aktywów finansowych pod kątem klasyfikacji (przeprowadzenie oceny modelu biznesowego oraz Testu SPPI),
  • przeprowadzenie oceny wpływu wdrożenia nowego standardu na pozycje bilansowe, rachunek zysków i strat oraz wymogi kapitałowe (w tym symulacja wpływu zmian parametrów ryzyka kredytowego na poziom odpisów z tytułu utraty wartości aktywów finansowych),
  • wsparcie w identyfikacji niezbędnych zmian w procesach biznesowych, systemach IT oraz dokumentacji wewnętrznej banku,
  • opracowanie docelowej metodologii klasyfikacji i wyceny instrumentów finansowych zgodnej z wymogami nowego standardu,
  • opracowanie i wdrożenie narzędzia IT wspierającego podjęcie decyzji klasyfikacyjnej po wdrożeniu nowego standardu,
  • opracowanie kompletnej metodologii dla utraty wartości ze szczególnym uwzględnieniem identyfikacji istotnego pogorszenia jakości kredytowej oraz kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych w rocznym i wieloletnim horyzoncie,
  • przygotowanie algorytmów implementujących wypracowywane rozwiązania w zakresie metodologii utraty wartości wraz z kompletną dokumentacją,
  • przygotowanie rekomendacji optymalizujących wpływ wejścia w życie MSSF 9 na sytuację finansową i wymogi kapitałowe banku,
  • wsparcie w testach UAT zmian systemowych,
  • przygotowanie wzorów ujawnień i not w sprawozdaniach finansowych sporządzanych po wejściu w życie MSSF 9,
  • ocena możliwości zastosowania rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9 dla istniejących relacji zabezpieczających.

 

 

Dlaczego KPMG?

  • KPMG jest doradcą największych banków w Polsce przy wdrożeniu MSSF 9.
  • Specjaliści KPMG posiadają bardzo szeroką wiedzę praktyczną wyniesioną z projektów i spotkań z Klientami prowadzonych w Polsce oraz zagranicą.
  • KPMG dostosowuje podejście do potrzeb każdego Klienta.

 

Bądź z nami w kontakcie

 

Zapytanie ofertowe (RFP)

 

Prześlij

Kontakt