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Planificación Financiera en Entornos Inciertos

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Nuestra “estable” economía se encuentra en una etapa de crecimiento limitado, en donde también se evidencia una reducción de recaudaciones importantes para el funcionamiento del país. Ante este escenario microeconómico, muchas empresas o instituciones han ejecutado acciones tradicionales para disminuir costos y gastos, (ej.: desvinculación de fuerza laboral y cese de algunas operaciones) que no resultan en la optimización de los resultados de la empresa en el largo plazo.

Sin embargo, pocas veces las empresas planifican sus operaciones con un enfoque diferente al de basarse en datos históricos de ingresos, supuestos de crecimiento del mercado, decisiones subjetivas de posibles costos y gastos, y decisiones exclusivas de los ejecutivos. Esto conlleva a que en el transcurso del año, las empresas se encuentren en situaciones de poca flexibilidad para analizar escenarios para redireccionar sus operaciones, definir acciones correctivas sostenibles a largo plazo, incapacidad de invertir en proyectos de innovación e incertidumbre en los resultados proyectados.

Actualmente, algunas empresas han transformado su mecánica para planificar sus operaciones, la cual se basa en definir los recursos mínimos para operar, incorporar los costos y gastos para seguir brindando valor a sus clientes y por último, agregar las inversiones para las iniciativas estratégicas. Esta dinámica, mejor conocida como Presupuesto Base Cero, no considera información histórica, si no que analiza cuidadosamente cuáles son los requerimientos mínimos de cada servicio, proceso y actividad del negocio, con el propósito de buscar máxima eficiencia durante la ejecución de la operación y proyectos estratégicos.

Debido a que en cada empresa, bajo la perspectiva de Presupuesto Base Cero, algunos gastos son más importantes que otros, los servicios, procesos, actividades y proyectos deben ser clasificados en básicos (mínimos para operar) o estratégicos (aportan a los objetivos estratégicos), conforme a los criterios definidos por la empresa. Subsecuentemente, la empresa (ejecutivos y líderes de mando medio) debe empezar a construir el presupuesto considerando la cobertura de los aspectos básicos y poco a poco incorporar en el presupuesto los costos, gastos e inversión para los aspectos estratégicos; contemplando que para cada uno de ellos se deben definir: beneficios esperados, responsables, indicadores de desempeño, consecuencias e impactos de no ejecutarlos y alternativas correspondientes.

Como resultado del análisis para construir el presupuesto empresarial bajo la perspectiva Base Cero, la empresa transformará su cultura para administrar sus servicios, procesos, actividades y proyectos de manera eficaz y eficientemente, permitiéndole tener una visibilidad completa y estructurada de su operación, y poder tomar decisiones objetivas basadas en resultados medidos. Es importante señalar que la dinámica de Presupuesto Base Cero impulsa el crecimiento de la empresa por medio de la identificación de oportunidades para reordenar las prioridades estratégicas de la empresa e inversión en servicios, procesos, actividades y servicios que crean valor para sus clientes.

Publicado en el semanario El Financiero, edición del 4 de septiembre.

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