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Industria de los seguros y la aplicación de la NIIF 17

Industria de los seguros y la aplicación de la NIIF 17

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IFRS 17

Los estados financieros preparados bajo las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son comprendidos y utilizados de forma global en todos los mercados de capitales. Su utilización se fundamenta en la confianza que brindan las buenas prácticas de transparencia; confianza que agrega valor a los usuarios de estos estados financieros.

Preparar y presentar estados financieros conforme a las NIIF permite a las entidades panameñas mantener altos estándares de información financiera, los cuales son requeridos hoy en un mundo de negocios cada día más exigente, de prácticas globales y regulaciones locales e internacionales.

La industria de los seguros es en Panamá un importante y creciente sector de la economía, con participación de empresas locales e internacionales. Los contratos de seguros exponen a las entidades a obligaciones inciertas de largo plazo, debido a las características de incertidumbre propias del negocio. Hoy en día, la contabilización de los contratos de seguro requiere ser reforzada bajo un enfoque de prácticas contables globales homogéneas que brinde a los usuarios toda la información que necesitan para entender, de manera clara, la situación financiera, el rendimiento y el riesgo de exposición de las aseguradoras y otras entidades que emiten contratos de seguros o reaseguros.

En el año 2012, la industria de los seguros en Panamá dio un gran paso con la aprobación y divulgación de la Ley 12 que regula la actividad de seguros. Esta Ley establece la adopción de las NIIF en la actividad aseguradora y las declara de aplicación obligatoria para todas las personas supervisadas por la Superintendencia de Seguros y Reaseguros.

La NIIF 17 da lugar a un nuevo estándar

La NIIF 4, vigente hasta el 2020, ofrece una mejora tanto en la contabilidad de los contratos de seguro y reaseguro, así como sobre las revelaciones del reconocimiento y medición de valores, períodos e incertidumbre de los flujos futuros de los contratos de seguro y reaseguro. Sin embargo, la mejora de la NIIF 4 es limitada porque fue concebida sólo como una norma provisional. La NIIF 4 permitió a las aseguradoras y otras entidades reguladas por la Superintendencia de Seguros y Reaseguros continuar utilizando diversas prácticas que se habían desarrollado para la contabilización de sus contratos de seguros, en espera de la finalización de una norma integral. Por su carácter provisional, la NIIF 4 ha permitido que se puedan aplicar una gran variedad de prácticas contables en la industria de los seguros.

En mayo de 2017 ha sido finalmente emitida y publicada la nueva norma de contratos de seguros – la NIIF 17, incorporando cambios fundamentales en la forma de contabilizar los contratos de seguros y reaseguros. La NIIF 17 brindará una nueva perspectiva a todos los usuarios de estados financieros. Una mayor transparencia sobre la rentabilidad de los nuevos negocios y aquellos en vigor dará más información que nunca sobre la salud financiera de las aseguradoras y otras entidades que emitan dichos contratos. Es importante mencionar que la NIIF 17 aplica independientemente de que la entidad esté regulada como una aseguradora o si un contrato tiene características que se asemejan a un contrato de seguro para efectos legales.

La NIIF 17 elimina las inconsistencias y debilidades en las prácticas existentes, proporcionando un marco único basado en principios, para rendir cuentas e identificar todos los diferentes tipos de tipos de riesgos financieros y de seguros incluidos o vinculados a los contratos de seguro y reaseguro que posee una entidad. Además, establece requisitos para la presentación de información que homologa y mejora la comparabilidad entre entidades de la industria de seguros.

La nueva norma trae consigo tanto beneficios como desafíos para las aseguradoras.

La fecha efectiva para el uso de la norma a partir del 1 de enero del 2021 puede parecer muy lejana, pero para muchos el esfuerzo de implementación será significativo, por lo cual se recomienda desarrollar una hoja de ruta de implementación que cubra las acciones necesarias desde ahora hasta su implementación.

Una vez implementada la NIIF17, los usuarios de los estados financieros tendrán una nueva y completa perspectiva de la industria. Por primera vez, los aseguradores estarán al mismo nivel desde el punto de vista de información financiera internacional. Esto facilitará la uniformidad de la contabilidad de seguros, permitiendo una mejor comprensión y el entendimiento del negocio para interpretar y comparar la información financiera de las aseguradoras y otras entidades, por parte de los analistas e inversionistas.

Cabe señalar que la NIIF 17 se aplicará de forma retroactiva para todos los contratos en vigor en la fecha de transición. Esto generará importantes desafíos al estimar el efecto de hipótesis históricas para elaborar el balance de apertura.

Si una aseguradora u otra entidad decide optar por implementar la NIIF 17 antes de su entrada en vigor, deberá aplicar también la NIIF 9 de Instrumentos Financieros y la NIIF 15 de Ingresos de los Contratos con Clientes.

El impacto de su implementación, a nivel del negocio y las operaciones, afectará de manera especial a las áreas sensitivas de la organización como son: la volatilidad en los resultados, las decisiones de negocio, los sistemas y procesos, las personas, la medición del rendimiento, la presentación y desglose y la gestión de capital.

Para muchas entidades vinculadas a la industria de los seguros esto implicará cambios profundos y fundamentales para la contabilización, preparación y presentación de estados financieros. Por tanto, conscientes que llevará algún tiempo prudencial para que los usuarios de los estados financieros e inversionistas se familiaricen con la NIIF 17, este tiempo de adaptación es un precio necesario para la transparencia, la homologación y la comparabilidad que el mercado tanto anhela.

Terminó el tiempo de observar y esperar, la necesidad de planificación comienza ahora: ¡Ha iniciado el reto!

Publicado en el suplemento de seguros de Capital Financiero, edición de Junio 2017.

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