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Actualización del reporte FATCA

Actualización del reporte FATCA

El viernes 30 de junio de 2017 se publicó en Gaceta Oficial la Resolución No.201-3931 de 29 de junio de 2017, “Por medio de la cual se regulan los requisitos mínimos de la auto-certificación y otras disposiciones previstas en el Decreto Ejecutivo N°124 de 12 de mayo de 2017, por el cual se reglamenta la Ley N° 47 de 24 de octubre de 2016 y la Ley N° 51 de 27 de octubre de 2016”.

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Dicha resolución indica que, para propósito de la debida diligencia requerida para el intercambio de información con relación a FATCA y/o CRS, la auto-certificación que emitan las Instituciones Financieras Panameñas Sujetas a Reportar deberán cumplir con las siguientes formalidades:

I. Constar por escrito (versión impresa o digital), y
II. Estar debidamente firmada, ya sea por el cuentahabiente o representante legal, haciendo la salvedad que firma bajo la gravedad de juramento.

A parte de lo anterior, se establece un listado de información mínima requerida en la auto-certificación, la cual va a depender del tipo de persona que mantenga una cuenta reportable. La misma se detalla a continuación:

Auto-certificación FATCA/CRS
Persona Natural Persona Jurídica
  • Nombre
  • Dirección de residencia
  • Dirección donde recibe correspondencia (en casos que sea distinta a la de residencia)
  • País(es) o jurisdicción(es) de residencia.
  • El TIN1  de cada jurisdicción de residencia fiscal
  • Fecha y lugar de nacimiento
  • Nombre o razón social de la entidad. De ser una ENF pasiva, el nombre de la(s) persona(s) que ejercen(n) el control
  • Jurisdicción de incorporación
  • Dirección de residencia
  • Dirección donde recibe correspondencia (en casos que sea distinta a la de residencia)
  • El TIN de cada jurisdicción de residencia fiscal
  • Estatus de la entidad (i.e. institución financiera, ENF pasiva o ENF activa)

De igual forma, las Instituciones Financieras Panameñas Sujetas a Reportar podrán solicitar información adicional a incluirse en la auto-certificación, siempre que sea necesaria para el debido cumplimiento de las normas en materia de intercambio de información.

Por otro lado, se hace mención de dos puntos importantes relacionados con el reporte FATCA. El primero viene siendo que el número de identificación de la institución financiera sujeta a reportar será el GIIN o Número Global de Identificación de Intermediario.

Segundo, que el 8 de septiembre de 20172 es la fecha límite para el primer reporte FATCA. Es decir que las Instituciones Financieras Panameñas Sujetas a Reportar deberán reportar, ante la Dirección General de Ingresos, toda la información recolectada en los periodos 2014 al 2016. El registro de estas entidades debe realizarse por medio del link dgi-aeoi.mef.gob.pa/publicform/publicform.aspx y la presentación del reporte a través del portal “DGI/FATCA & AEOI” (https://dgi-aeoi.mef.gob.pa/).

This Tax Letter is also available in: English (Inglés)

El TIN corresponde al número de identificación de contribuyente, tanto para FATCA como CRS.

Segunda modificación realizada a la fecha de reporte (Resolución No.201-5054 de 24 de agosto de 2017).

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