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Panamá regula auto-certificación FATCA/CRS y establece fecha de primer reporte FATCA

Panamá regula auto-certificación FATCA/CRS

El viernes 30 de junio de 2017 se publicó en Gaceta Oficial la Resolución No.201-3931 de 29 de junio de 2017, “Por medio de la cual se regulan los requisitos mínimos de la auto-certificación y otras disposiciones previstas en el Decreto Ejecutivo N°124 de 12 de mayo de 2017, por el cual se reglamenta la Ley N° 47 de 24 de octubre de 2016 y la Ley N° 51 de 27 de octubre de 2016”.

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Actualización del reporte FATCA

La Resolución No.201-3931 de 29 de junio de 2017 fue modificada por medio de la Resolución No.201-4488 de 25 de julio de 2017, publicada en Gaceta Oficial No.28330-C de 26 de julio de 2017. Esta última resolución solamente modifica la fecha del primer reporte FATCA, estableciendo el 31 de agosto de 2017 como fecha límite para el reporte de los periodos 2014 a 2016, en vez del 31 de julio de 2017 como indica la Resolución 201-3931.

De igual forma, a partir del 8 de agosto de 2017, la Dirección General de Ingresos (DGI) habilitó el portal para los reportes FATCA & AEOI. Podrán acceder al mismo desde a través de la dirección https://dgi-aeoi.mef.gob.pa/. Favor tomar nota que todas las Instituciones Financieras tienen que cumplir con su registro ante la DGI por medio del siguiente link dgi-aeoi.mef.gob.pa/publicform/publicform.aspx

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Dicha resolución indica que, para propósitos de la debida diligencia requerida para el intercambio de información con relación a FATCA y/o CRS, la auto-certificación que emitan las Instituciones Financieras Panameñas Sujetas a Reportar deberán cumplir con las siguientes formalidades:

i. Constar por escrito (versión impresa o digital), y
ii. Estar debidamente firmada, ya sea por el cuentahabiente o representante legal, haciendo la salvedad que firma bajo la gravedad de juramento.

A parte de lo anterior, se establece un listado de información mínima requerida en la auto-certificación, la cual va a depender del tipo de persona que mantenga una cuenta reportable. La misma detalla a continuación:

Auto-certificación FATCA/CRS
Persona Natural Persona Jurídica
  • Nombre
  • Dirección de residencia
  • Dirección donde recibe correspondencia (en casos que sea distinta a la de residencia)
  • País(es) o jurisdicción(es) de residencia.
  • El TIN1  de cada jurisdicción de residencia fiscal
  • Fecha y lugar de nacimiento
  • Nombre o razón social de la entidad. De ser una ENF pasiva, el nombre de la(s) persona(s) que ejercen(n) el control
  • Jurisdicción de incorporación
  • Dirección de residencia
  • Dirección donde recibe correspondencia (en casos que sea distinta a la de residencia)
  • El TIN de cada jurisdicción de residencia fiscal
  • Estatus de la entidad (i.e. institución financiera, ENF pasiva o ENF activa)

De igual forma, las Instituciones Financieras Panameñas Sujetas a Reportar podrán solicitar información adicional a incluirse en la auto-certificación, siempre que sea necesaria para el debido cumplimiento de las normas en materia de intercambio de información.

Por otro lado, se hace mención de dos puntos importantes relacionados con el reporte FATCA.

El primero viene siendo que el número de identificación de la institución financiera sujeta a reportar será el GIIN o Número Global de Identificación de Intermediario.

Segundo, que el 31 de julio de 2017 es la fecha límite para el primer reporte FATCA. Es decir que las Instituciones Financieras Panameñas Sujetas a Reportar deberán reportar, ante la Dirección General de Ingresos, toda la información recolectada en los periodos 2014 al 2016. El registro de estas entidades y la presentación del reporte deberán realizarse a través del portal “DGI/FATCA & AEOI” que se encuentra en la página web de la DGI2.

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El TIN corresponde al número de identificación de contribuyente, tanto para FATCA como CRS.

Actualmente el portal “DGI/FATCA & AEOI” no se encuentra habilitado
en https://dgi.mef.gob.pa/.

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