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Acciones ante las disposiciones fiscales del impuesto a la sucesión y los donativos

Disposiciones fiscales: impuesto a sucesión y donativos

La incertidumbre radica en el hecho de que la nueva posible disposición fiscal generará obstáculos en los procesos sucesorios o en las donaciones, así como problemas de liquidez para cubrir los impuestos, cuando lo que se reciba sean bienes y no dinero.

Socio Director de Operaciones y Presidente del Comité de Sustentabilidad

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Figuras jurídicas como las herencias, los legados y las donaciones son vehículos fiscales que ofrecen gran versatilidad de uso. La razón de ello es que la enajenación de los bienes que emanan de estas se encuentra exenta del impuesto sobre la renta (ISR).

 

Bajo estas circunstancias, la reciente propuesta legislativa de gravar con ISR las herencias, legados o donativos que reciban las personas físicas, sin importar la fuente o ubicación de su patrimonio, ya sean en efectivo, cuentas bancarias, bienes muebles o inmuebles, acciones, bonos, entre otros, está despertando inquietud en la comunidad empresarial, sobre todo entre quienes se encuentran evaluando la reestructura de su patrimonio.

 

La incertidumbre radica sobre todo en el hecho de que la nueva posible disposición fiscal generará obstáculos en los procesos sucesorios o en las donaciones, así como problemas de liquidez para cubrir los impuestos, cuando lo que se reciba sean bienes y no dinero.

 

Ante este escenario, los beneficiarios se encuentran ante la oportunidad de analizar la realización de donaciones atendiendo las disposiciones fiscales hoy vigentes, para alinear sus estructuras accionarias o determinar las tasas efectivas más reducidas mediante la realización de cinco medidas preventivas:

 

  1. Revisar y, en su caso, adecuar los actuales acuerdos o instrumentos que se tengan celebrados (testamentos o fideicomisos testamentarios)
  2. Evaluar las posibles reestructuras corporativas que se tenían planeadas a corto o mediano plazo
  3. Revisar los esquemas de inversión para quienes, en su oportunidad, repatriaron capitales buscando realizar algún tipo de donación o cambio de sujeto
  4. Determinar los efectos cuando los perceptores o beneficiarios tengan el estatus de residentes en el extranjero independientemente de su nacionalidad
  5. Evaluar esquemas sucesorios en los grupos empresariales que se encuentren en ciernes o en fases avanzadas

 

Estas cinco acciones tienen como objetivo servir de base para analizar la gestión de su patrimonio, así como los posibles efectos que tendrían sobre este las disposiciones fiscales en materia de ahorro e inversión planteados por las autoridades.

 

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