Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2018 | KPMG | MX

Flash Fiscal - Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2018

Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal 2018

Se otorgan estímulos fiscales a personas afectadas por sismos que van desde la liberación de presentar pagos provisionales hasta el diferimiento de pagos bimestrales en el régimen de incorporación fiscal.

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En seguimiento al proceso de revisión y aprobación de la Ley de Ingresos de la Federación, el pasado 19 de octubre de 2017 se turnó al pleno de la Cámara de Diputados el dictamen de decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018. Al respecto, cabe mencionar el antecedente que ha tenido dicha ley:

 

  • El 8 de septiembre de 2017 el Poder Ejecutivo Federal presentó al Congreso General de los Estados Unidos Mexicanos la iniciativa de la Ley de Ingresos
  • El 12 de septiembre de 2017 la Mesa Directiva de la Cámara de Diputados la turnó a la Comisión de Hacienda y Crédito Público, para su estudio y dictamen
  • El 10 de octubre de 2017 miembros de la Cámara de Diputados se reunieron con la subsecretaria de Hacienda y Crédito Público, el subsecretario de Ingresos, el procurador fiscal de la federación y el jefe del Servicio de Administración Tributaria, para la presentación y análisis de la iniciativa
  • El 11 de octubre de 2017 miembros de la Cámara de Diputados se reunieron con representantes del sector privado, académico y social, a fin de contar con mayores elementos para analizar y valorar el contenido de la iniciativa
  • El 19 de octubre de 2017 la Cámara de Diputados aprobó la iniciativa proponiendo una serie de modificaciones sobre la misma

 

Con base en lo antes mencionado y como resultado de la revisión de la Cámara de Diputados, se tienen las siguientes consideraciones:

 

 

  •  Incremento en los ingresos a 43,291.4 millones de pesos (mdp) tomando en cuenta:

    - Un precio de petróleo promedio para 2018 igual a 48.5 dólares de los Estados Unidos de América (USD) por barril
    - Un tipo de cambio promedio para 2018 igual a 18.40 pesos por USD
    - Mayor recaudación por los ingresos tributarios y no tributarios
    - Estimación de que el producto interno bruto (PIB) registre un crecimiento económico para 2018 de 2.5%

 

  • En materia fiscal, se otorgan estímulos fiscales a las personas que fueron afectadas por sismos del 7 y 19 de septiembre de 2017, que van desde la liberación de presentar pagos provisionales, hasta el diferimiento de pagos bimestrales en el caso del régimen de incorporación fiscal, el diferimiento de pagos del impuesto al valor agregado, del impuesto especial sobre productos y servicios, así como de las retenciones por salarios, y la posibilidad de efectuar deducción inmediata en inversiones de activo fijo en las zonas afectadas
  • Se actualizarán las tarifas aplicables a las personas físicas en materia del impuesto sobre la renta (ISR) a partir del 1.° de enero de 2018, toda vez que en enero de 2017 la inflación acumulada desde diciembre de 2013 excedió el 10%
  • Se autoriza un endeudamiento neto interno del Ejecutivo Federal por hasta 470,000 mdp, así como un endeudamiento externo de USD 5,500 millones
  • Se mantiene la deuda en un régimen especial de acuerdo con la Ley de Petróleos Mexicanos y la Ley de la Comisión Federal de Electricidad
  • Se mantiene el beneficio de reducir hasta 50% las multas por infracciones derivadas del incumplimiento de obligaciones fiscales, en caso de que el contribuyente se autocorrija, exceptuando los casos de pérdidas fiscales declaradas en exceso

 

Se actualizan las tasas de recargos conforme a lo siguiente:

 

  •  A 0.98% mensual sobre los saldos insolutos en el caso de prórroga y 1.47% mensual en el caso de mora
  • Cuando se autoricen pagos a plazos se establece lo siguiente:

 

    - 1.26% mensual – plazos hasta de 12 meses
    - 1.53% mensual – plazos hasta de 24 meses
    - 1.82% mensual – plazos mayores a 24 meses

 

  •  Las personas físicas que tengan su casa habitación en las zonas afectadas por los sismos del 7 y 19 de septiembre no considerarán como ingreso acumulable para efectos del ISR los apoyos económicos o monetarios que reciban de personas morales o fideicomisos autorizados para recibir donativos, siempre que dichos recursos sean destinados para la reconstrucción o reparación de su casa habitación

 

Estímulos fiscales

 

Tal como se comentó en nuestro flash fiscal del 8 de septiembre de 2017, se mantienen en general los estímulos fiscales que se han otorgado por medio de la Ley de Ingresos y, en adición, derivado del análisis de la Cámara de Diputados se proponen, entre otros, el siguiente cambio:

 

  •  Para efectos del estímulo fiscal consistente en el acreditamiento contra el ISR y sus retenciones del IEPS pagado por la adquisición de diésel que sea para su consumo final, se propone adicionar que dicho estímulo sea aplicable en caso de “importación” del diésel y que, a su vez, pueda considerarse como acreditable el impuesto pagado

 

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