XBRL対応支援 | KPMG | JP

XBRL対応支援

XBRL対応支援

XBRLデータの信頼性確保、およびXBRLデータの品質向上を支援します。

XBRLデータの信頼性確保、及びXBRLデータの品質向上を支援します。

XBRL(eXtensible Business Reporting Language、拡張可能な事業報告言語)は、各種財務報告用の情報を作成・流通・利用できるように標準化されたXMLベースのコンピュータ言語であり、米国のディスクロージャーシステムであるSECのEDGARデータベースにおいて採用されています。

我が国においても、金融庁EDINETや東京証券取引所TDnet、国税庁e-Taxなどの財務情報の作成・提出において採用され、既に実運用されて数年が経過しました。XBRLは誰でも財務情報データをダウンロードし利用できる環境を提供しており、XBRLデータを使ったサービスが広がりを見せつつあります。データの利用と可搬性に優れたXBRLは利用が進むにつれて、今後は作成されるXBRLデータの信頼性をいかに保証するかが、情報提供側である企業の課題になると考えられます。KPMGは、XBRLデータの信頼性の確保及びXBRLデータの品質向上のための支援を行います。

 

サービスの概要

 

SECのXBRLファイリング支援サービス

米国証券取引委員会(SEC)は、2009年に全てのSEC登録会社にXBRL形式での財務報告の作成を義務付ける規則「Interactive Data to Improve Financial Reporting」を公表しました。大規模早期提出会社(Large accelerated filers)のうち流通する株式の時価総額が50億ドル超の会社に該当し、かつUS-GAAP適用会社については、2009年6月15日以降に終了する会計期間からXBRLデータの提出が義務付けられています。

XBRL義務化の2年目以降は注記事項及び附属明細表に含まれる表や個々の数値(金額、パーセンテージ、数値情報)にまでタグ付けする「詳細タギング」を行うことになり、さらに2年目までは、XBRLデータの提出はForms 10-Q、20-F等の提出後30日間の提出猶予期間が設けられていますが、3年目からは同時ファイリングが要求されています。

膨大な量の「詳細タギング」を報告書の提出までに終えなければならないうえに、SECに登録している日本企業の場合には、更に国内向けに有価証券報告書等を作成しなければならないため、XBRLデータの作成は大きな負担になっています。

また、情報提供者としての企業は、情報利用者に対しXBRLのフォーマットにのっとった正確な情報を提供しなければならないのは言うまでもありません。

SECのXBRLファイリングデータ作成プロセスは、外部のXBRL作成業者にXBRLデータの作成を依頼し、その結果を会社が確認する方法が一般的ですが、確認結果についてXBRL作成業者に的確な修正指示を出さないと非効率なやり取りが発生し、ファイリングの期限に影響を与える可能性があります。KPMGでは、SEC登録会社に対する監査・アドバイザリー業務の経験者とXBRL専門家が、企業が実施するXBRL作成プロセスの再検討やデータそのもののチェックを含め、XBRLデータの品質向上と、効率化を目指したプロセスの構築をサポートいたします。

 

XBRLの有効活用支援サービス

現在の企業は社内に大規模な情報システムを導入し、業務の効率化を進めています。しかし、効率化が進んでいるのは主にデータ入力や保存の分野に限られており、データを取り出してレポーティングを行う分野は依然として人手に頼っています。これはデータの定義が特定のシステムに依存しているため、異なるシステムからのデータ収集や、非定型的なレポーティングには人手による再加工が必要となっているためです。

XBRLはデータにバーコードのようなタグが設定されているテキスト形式のコンピュータ言語です。従って、特定のシステムに依存することなく、データをやり取りすることができるため、情報のサプライチェーンを実現することが期待されています。これは企業の内部でも同様であり、複数の業務システムからデータを取り出して社内又は外部レポートを作成している会社は、社内の情報インフラとしてXBRLを導入することで、XBRLのタグで定義されたデータを収集することが可能になり、レポーティングの効率化が実現します。

KPMGでは、XBRL専門家が会計及びシステム分野の専門家と協働して、XBRLの技術を使ったプロジェクトに関する戦略的な計画作成、プロジェクト推進に関する各種サポートを行います。

 

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