KPMGインターナショナルの「2014年 世界法人税・間接税調査」の結果について | KPMG | JP

KPMGインターナショナルの「2014年 世界法人税・間接税調査」の結果について

KPMGインターナショナルの「2014年 世界法人税・間接税調査」の結果について

KPMGインターナショナル(本部:オランダ アムステルフェーン、会長:ジョン・B・ビーマイヤー)は、このたび「2014年 世界法人税・間接税調査」を公表しましたので、お知らせします。この調査は、1993年より毎年、KPMGグローバルネットワークのメンバーファームの協力のもと行われているもので、今回の調査は、130ヵ国以上を対象に、2014年4月の情報に基づいて作成されています。

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海外からの投資を呼び込むため、各国政府が法人税率を引き下げ、間接税率を引き上げる傾向は今年も続いています。前回の本調査における税率と比較すると、間接税率を引き上げた国は13ヵ国に上りますが、引き下げた国はありませんでした。また、法人税率については、9ヵ国が引き上げた一方、24ヵ国が引き下げています。

法人税率の高税率国・低税率国

法人税率の高税率国および低税率国のトップ10は以下のとおりです。

法人税率の高税率国

順位 税率(%) 国名
1 55 アラブ首長国連邦 *
2 40 アメリカ合衆国
3 35.64 日本
4 35 アンゴラ、アルゼンチン、マルタ、スーダン、ザンビア
5 34.5 セント・マーチン島
6 34 ブラジル、パキスタン、ベネズエラ
7 33.99
ベルギー、インド
8 33.33 フランス
9 33 ナミビア
10 32 モザンビーク

 

法人税率の低税率国

順位 税率(%) 国名
1 9 モンテネグロ
2 10 ボスニア・ヘルツェゴビナ、ブルガリア、英領ジブラルタル、マケドニア、パラグアイ、カタール
3 12 マカオ、オマーン
4 12.5 キプロス、アイルランド、リヒテンシュタイン
5 14 ヨルダン
6 15 アルバニア、グルジア、イラク、クウェート、ラトビア、レバノン、リトアニア、モーリシャス、セルビア
7 16 ルーマニア
8 16.5 香港
9 17 シンガポール、スロベニア、台湾
10 17.92 スイス

 

* アラブ首長国連邦の法人税率が55%と最も高く表示されていますが、実際には、アラブ首長国連邦には連法レベルでの法人税はありません。しかし、アラブ首長国連邦に属する7つの首長国のうち、独自の法令により法人税を課税している首長国がいくつかあり、これらの首長国においては、現在、外国石油会社と外国銀行の支店に対してのみ法人税が課されています。

間接税率の高税率国・低税率国

間接税率の高税率国および低税率国のトップ10は以下のとおりです。

間接税率の高税率国

順位 税率(%) 国名
1 27 ハンガリー
2 25.5 アイスランド
3 25 クロアチア、デンマーク、ノルウェー、スウェーデン
4 24 フィンランド、ルーマニア
5 23 ギリシャ、アイルランド、ポーランド、ポルトガル
6 22 イタリア、スロベニア、ウルグアイ
7 21 アルゼンチン、ベルギー、チェコ、ラトビア、リトアニア、オランダ、スペイン
8 20 アルバニア、アルメニア、オーストリア、ベラルーシ、ブルガリア、エストニア、フランス、英領マン島、モロッコ、セルビア、スロバキア、ウクライナ、イギリス
9 19 チリ、キプロス、ドイツ、モンテネグロ
10 18 ドミニカ共和国、グルジア、イスラエル、マケドニア、マルタ、ぺルー、ロシア、タンザニア、チュニジア、トルコ、ウガンダ

間接税率の低税率国

順位 税率(%) 国名
1 1.5 アルーバ
2 5 英領ジャージー、ナイジェリア、セント・マーチン島、台湾、イエメン
3 6 キュラソー
4 7 パナマ、シンガポール、タイ
5 8 ボネール、シント・ユースタティウス、サバ、日本、リヒテンシュタイン、スイス
6 10 アンゴラ、オーストラリア、カンボジア、エジプト、インドネシア、レバノン、マレーシア、パプアニューギニア、パラグアイ、韓国、ベトナム
7 12 ボツワナ、エクアドル、グアテマラ、カザフスタン、フィリピン、スリランカ、ベネズエラ
8 12.5 バヌアツ
9 13 ボリビア、コスタリカ、エルサルバトル
10 14 南アフリカ

G20主要国の法人税率・間接税率

* ブラジル、カナダ、インド、中国およびアメリカは、国レベルではなく、地方レベルで間接税を課しているため、税率を表示していません。
(EUはG20 に参加していますが、個々に参加している国(イギリス、フランス、ドイツ、イタリア)以外のEU加盟国は上記の表に含まれていません。)

調査報告書「Corporate and Indirect Tax Rate Survey 2014」はこちらからご覧いただけます:
Corporate and Indirect Tax Rate Survey 2014

なお、KPMGのオンライン税率検索ツールでも法人税、間接税及び所得税の税率をご確認いただけます:
Tax rates online(英語)

KPMGについて

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