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IDW HFA verabschiedet zwei Verlautbarungen zur Erstellung und Prüfung von Pro-Forma-Finanzinformationen

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Verabschiedung von IDW RH HFA 1.004 sowie IDW PH 9.960.1

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IDW HFA hat am 12. Juli 2017 den IDW Rechnungslegungshinweis Erstellung von Pro-Forma-Finanzinformationen (IDW RH HFA 1.004) und den IDW Prüfungshinweis Prüfung von Pro-Forma-Finanzinformationen (IDW PH 9.960.1) verabschiedet. Beide Verlautbarungen betreffen Pro-Forma-Finanzinformationen, die freiwillig oder aufgrund der besonderen Anforderungen der EU-Prospektverordnung erstellt werden.

Die Änderungen des IDW RH HFA 1.004 betreffen im Wesentlichen begriffliche Erläuterungen (z.B. bedeutende finanzielle Verpflichtungen), die Präzisierung von Anwendungskriterien (z.B. relevante Unternehmenstransaktionen). Es wurden weitere Details zu Pro-Forma-Anpassungen ergänzt.

IDW PH 9.960.1 enthält Ergänzungen zu den Voraussetzungen für die Auftragsannahme (z.B. Kenntnisse über regulatorische Rahmenbedingungen), Klarstellungen zum Prüfungsvorgehen sowie Ausführungen zur Angemessenheit der Ausgangszahlen.

Die Änderungen beider Verlautbarungen wurden aufgrund Änderungen der Richtlinie 2003/71/EU (EU-Prospektrichtlinie) und Aktualisierung der Verordnung (EG) Nr. 809/2004 (EU-Prospektverordnung) vorgenommen. Die EU-Prospektverordnung wurde um Artikel 4a ergänzt, sodass Billigungsbehörden (z.B. die BaFin) in Fällen der sog. komplexen finanztechnischen Vorgeschichte oder bei von Emittenten eingegangenen bedeutenden finanziellen Verpflichtungen weitere Finanzinformationen in einen Prospekt verlangen können.

Beide Verlautbarungen werden in Heft 9/2017 der IDW Life veröffentlicht.

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