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Flash Informativo Julio 23

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Este documento recoge información tributaria, se centra en la actualización de leyes residentes, decretos reglamentarios, jurisprudencia de las altas cortes y doctrinas de las autoridades administrativas.

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Reporte de Conciliación fiscal – Formato 2516

 

La resolución 020 de marzo 28 de 2018 expedida por la Dirección de Impuestos Nacionales – DIAN, estableció las fechas de vencimiento para la presentación del formato de conciliación fiscal, anexo que para el año gravable 2017 deberá ser presentado de forma separada a la declaración de renta.

Los vencimientos, dependen del último digito del NIT de cada contribuyente:

 

 Último Digito 

Fecha 

0

24 de Octubre de 2018

9

25 de Octubre de 2018

8

26 de Octubre de 2018

7

29 de Octubre de 2018

6

30 de Octubre de 2018

5

31 de Octubre de 2018

4

 1 de Noviembre de 2018 

3

 1 de Noviembre de 2018 

2

 1 de Noviembre de 2018 

1

 1 de Noviembre de 2018 

 

La mencionada conciliación corresponde al informe consolidado de los saldos contables y fiscales, en el cual se deben revelar las diferencias entre el marco técnico contable y las normas fiscales compiladas en el Estatuto Tributario.

El reporte de conciliación fiscal anexo formulario 110 – Formato 2516, fue prescrito por medio de la Resolución 073  de diciembre 29 de 2017; las especificaciones técnicas se encuentran detalladas en el Anexo 1 de la misma resolución.

La información contenida en el formato 2516, deberá ser presentada de forma virtual a través de los sistemas informáticos de la DIAN utilizando la firma electrónica emitida por la misma entidad;  por los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios obligados a llevar contabilidad, cuyos ingresos brutos fiscales sean iguales o superiores a 45.000 UVT. Los demás contribuyentes deberán  diligenciar el formato y mantenerlo a disposición de la DIAN.

Para efectos de establecer la obligación de presentar el “Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110”, los “Ingresos brutos fiscales” deben considerar las ganancias ocasionales.

 

KPMG Advisory, Tax & Legal S.A.S. pone a disposición de sus clientes y demás usuarios sus servicios de asesoría tributaria para la preparación o revisión del Reporte de Conciliación Fiscal Anexo Formulario 110 - Formato 2516.

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