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Flash Informativo Noviembre 9

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Este documento recoge información tributaria, se centra en la actualización de leyes residentes, decretos reglamentarios, jurisprudencia de las altas cortes y doctrinas de las autoridades administrativas.

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Monedas virtuales no son reconocidas como moneda nacional, medio de pago o divisas y no hacen parte del mercado bursátil ni financiero colombiano

 

El Banco de la República a través del Documento Técnico de Trabajo denominado “Criptomonedas” y el Concepto No. 21114 del 05 de octubre de 2017 se pronunció sobre la imposibilidad de usar las monedas virtuales o criptomonedas (CM) como moneda nacional, medio de pago o divisas, en Colombia.

Para esta entidad, la única unidad monetaria y de cuenta es el peso colombiano (billetes y monedas) emitido por el Banco de la República. Por esta razón, las CM (incluida la Bitcoin) no constituyen en Colombia un medio  e pago de curso legal ni son consideradas una divisa que pueda ser transada para el pago de alguna operación del régimen cambiario, debido a que no cuentan con el respaldo o participación de algún banco central.

En concordancia con lo dispuesto por el Banco de la República, la Superintendencia Financiera en la Circular 52 del 22 de junio de 2017 ha indicado que las CM no hacen parte de la infraestructura del mercado de valores colombiano, no constituyen una inversión válida para las entidades vigiladas y estas últimas no están autorizadas para custodiar, invertir, intermediar, operar con estas y tampoco pueden permitir el uso de  susplataformas para la realización de operaciones con monedas virtuales.

Esta información cobra importancia en el marco de la evolución de la economía global, los nuevos medios de pago nacientes y los desafíos que representan incluido el hecho de que las CM no cuentan con respaldo de alguna entidad o autoridad visible. Desde su creación las CM han sido objeto de debate sobre su regulación así como su definición jurídica, la cual aún no llega a ser consensuada internacionalmente. Para fines informativos, en algunos casos han sido consideradas mercancías (Canadá) y otros como la Unión Europea, Estados Unidos, Filipinas, Japón y Alemania le han dado el trato de activos financieros o fondos transferibles susceptibles de ser usadas como medio de pago.

Para eso, estos países al igual que otros como Suiza o Singapur han iniciado acciones para regular negocios específicos como los EX (operadores de plataformas de almacenamiento e intercambio de CM), reportes de información, conocimiento del cliente, protección al consumidor y normas asociadas con LA/FT y han buscado ampliar la regulación tributaria y financiera con el fin de que las obligaciones aplicables a los sistemas de pagos e intermediarios financieros tradicionales les sean igualmente aplicables a los esquemas de CM.

A manera de conclusión, si bien en otras jurisdicciones existe reconocimiento a las monedas virtuales como medio de pago, a la fecha no se tiene consenso sobre su definición ni tratamiento. Por su parte, la regulación cambiaria en Colombia hasta el momento no las contempla como moneda o divisa y se advierte desde el ente regulatorio sobre sus riesgos, que incluyen volatilidad en el precio, inexistencia de garantías privadas o estatales y las posibilidades de comisión de crimen cibernético y fraude financiero.

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