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Flash Informativo Diciembre 21

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Este documento recoge información tributaria, se centra en la actualización de leyes residentes, decretos reglamentarios, jurisprudencia de las altas cortes y doctrinas de las autoridades administrativas.

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BOLETÍN 45. BANCO DE LA REPÚBLICA DIO A CONOCER LAS MODIFICACIONES SOBRE EL SUMINISTRO Y TRANSMISIÓN DE INFORMACIÓN DE LAS OPERACIONES DE CAMBIO

 

El 28 de octubre de 2016 el Banco de la República introdujo cambios a la Circular Reglamentaria Externa DCIN 83 de 2004 a través del Boletín 45. Dentro de las modificaciones más relevantes se destacan las siguientes:

  • Los residentes y no residentes que realicen operaciones de cambio a través de los intermediarios del mercado cambiario (IMC) y aquellos que tengan cuentas de compensación ya no deberán suministrar la información de sus operaciones a través de una Declaración de Cambio, sino que lo harán mediante el suministro de datos mínimos. Estos datos mínimos corresponderían, en principio, al numeral cambiario y al valor de la transacción.
  • La modificación indicada en el punto anterior, conllevan la eliminación de los formatos establecidos (Formularios Nos. 1, 2, 3, 3A, 4 y 5) y  obligan a los IMC a establecer criterios propios y por ello, las exigencias de datos mínimos pueden varias entre los diferentes intermediarios, dependiendo de las políticas que sobre el manejo de riesgos adopte cada entidad.
  • En todo caso, conforme con la reciente modificación, solo se entenderá la operación transmitida correctamente por los IMC con la aceptación de la transmisión y numeración de la operación y para los titulares de cuentas de compensación con la transmisión del Formulario No.10 directamente al Banco de la República. Los titulares de cuentas de compensación podrán seguir conservando las declaraciones para control interno y estos documentos se entenderán “no oficiales”.  
  • Cuando  la canalización de divisas se realice a través de un IMC, la información de la operación de  cambio debe tener relación con el día de la compra y venta de divisas. Cuando la canalización se hace mediante cuentas de compensación, la información debe corresponder con el día de ingreso o egreso de las divisas de la cuenta de compensación.   
  • Los residentes o no residentes que lleven a cabo operaciones de cambio deberán suministrar información veraz y completa de los datos mínimos y conservar, por un periodo igual al de la caducidad o prescripción de la acción sancionatoria (5 o 2 años según sea el caso), los documentos que acrediten monto, características y demás condiciones de la operación y el origen o destino de las divisas. En este sentido, la responsabilidad de la información y operaciones recae sobre el obligado cambiario. 
  • Los intermediarios cambiarios, por su parte, deberán conocer bien a sus clientes para evitar la comisión de conductas delictivas, exigir el suministro de la información de los datos mínimos de las operaciones de cambios que se tramiten por vía electrónica y conservar la información que transmitan al Banco de la República por un periodo igual al de caducidad o prescripción de la acción  sancionatoria cambiaria.
  • Las modificaciones, cambios, correcciones por errores de digitación y anulación de las declaraciones de cambio que se presenten a través de un IMC, se deberán hacer a través del mismo IMC que transmitió la declaración de cambio inicial dentro de los dos (2) días hábiles siguientes a la fecha de su recibo.
  • Si se trata de operaciones que implican una nueva negociación de compra y venta de divisas, no se puede realizar bajo este procedimiento. En este caso, se deberá suministrar la información de los datos mínimos para la nueva operación de cambio.
  • Esta modificación no aplica para los titulares de cuentas de compensación respecto de las operaciones que realiza a través de su cuenta. 
  • Los numerales cambiarios no tuvieron modificaciones significativas, pero en todo caso deberán ser consultados en el anexo 3 actualizado del Banco de la República antes de informar los datos mínimos.
  • Las personas a quienes los IMC les hayan abierto cartas de crédito para el pago de importaciones financiadas, no deberán suministrar la información de los datos mínimos de las operaciones de cambio.
  • En torno a las exportaciones, los exportadores deberán suministrar al IMC la información de los datos mínimos de las operaciones de cambio por exportaciones dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a la canalización del pago mediante el abono en cuenta.

Las anteriores modificaciones empezaron a regir a partir del pasado 28 de octubre.

 

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