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贸易与关税

贸易与关税

中国的海关法律法规体系错综复杂,企业往往因潜在违规而被海关执法人员调查后才意识到问题的复杂性。

中国的海关法律法规体系错综复杂,企业往往因潜在违规而被海关执法人员调查后才意识到问题的复杂性。

中国的海关法律法规体系错综复杂,企业往往因潜在违规而被海关执法人员调查后才意识到问题的复杂性。

中国海关特别关注后期稽查与监管,主要关注方面为海关估价、商品归类和加工贸易管理。

商业活动一方面正面临不少节税的机会,但同时面临着海关的严密监督。

 

背景

在中国,管理进出口贸易的中央政府机构主要是中华人民共和国海关总署。海关总署下辖地方机构管理着日常的海关事务。

对世界贸易组织(WTO)的成员来说,交易价格是进口估价的主要判断依据。中国是世界海关组织(WCO)的成员,并运用协调制度的体系开展对进出口商品进行归类管理。

诸如进口管制、进口许可证及其他纷繁的海关规章、严格的检验检疫程序和其他的等非关税壁垒,都令与中国进行进出口贸易的伙伴产生担忧。

 

关税与其他进口税

一般来说,中国以到岸价格(CIF)为基础进行海关估价。

与WTO成员国的义务相符,中国以交易价格作为主要的海关估价标准。海关也可能使用其他WTO估价系统下的估价办法来确定关税税额。

在中国,对于某些特定的信息科技产品,适用零关税税率,然而其他商品的关税税率可能千差万别。

中国对酒类、香烟、燃油、化妆品、奢侈钟表、高尔夫球具和汽车等进口商品征收进口环节消费税。每种商品的消费税率和计税基础都不尽相同。

一般进口环节增值税的税率是17%,13%或0%, 其计征基础是经审定的到岸价格及应征关税与消费税之和(CIF价格+关税+消费税)。

出口关税只对少部分出口商品征收,主要包括部分矿物品、化肥和钢铁制品。

 

管制商品

某些商品的进口须提前申领到相关政府部门颁发的许可证件,主要有某些机械设备、汽车和化工产品等。

 

进口商品申报

进口物品无论需不需要缴纳关税,都需要向海关申报。进口者应提交一系列的文件,主要包括进口报关单、发票、装箱单和运单等。

进口者可以自行申报,也可委托合资质的代理申报。关税税款的缴纳通常通过授权的电子支付方式或代理银行进行处理。

 

企业面对的风险

中国的海关条例不仅体系复杂,而且变化快,且有时需要相关海关机构进行进一步澄清与说明。

中国海关对相关企业的申报价格、商品归类和加工贸易方面的稽查越来越频繁。

 

企业自查

中国海关提供企业自查和主动揭露违规行为的机会。假如在企业自查的过程中被发现关税缴付不足的情况并主动披露,可能会被要求补缴关税和相关进口税;然而,可能有被减轻甚至免除潜在的罚款的机会。

 

海关缉私

对于企业在进出口环节的走私或违反海关监管规定的行为,中国海关拥有刑事侦查和行政调查、处罚的权力。由于海关缉私部门对于案件侦调工作的保密需要,以及部分涉及办案程序、定性量罚的内部规范性文件,致使涉案企业难以准确预知案件走向,然而也存在从轻、减轻或不予处罚的机会。

 

暂时进口

某些特定的商品可作暂时进口处理,并且在满足复出口时间规定的条件下,可以申请保税处理。这些商品的种类包括展览物品、展示设备和运送货物的容器等。这些物品需要在进境前履行有关海关事务担保手续。

 

加工贸易

一般来说,开展加工贸易可享受原材料在进口保税。加工贸易模式在中国被广泛地应用,并且在中国进出口交易总额中占有相当的比例。

 

企业信用管理

为了和国际通行的AEO制度接轨,中国海关总署简化了对企业的分类。企业信用管理由原来五类(AA,A,B,C,D)简化成四类(高级认证企业,一般认证企业,一般信用企业,失信企业)。目前对高信用企业从实行一次性认定到动态调整,对企业提出了更高的保级管理要求。 

 

关务系统解决方案

在国际贸易管理和进出口海关操作流程中,绝大部分的日常工作环节可以由相关的专业IT系统提供自动化解决方案。包括但不限于无纸化申报和存档、加工贸易及保税仓库的自动化核销,以及各类及时准确的数据透视报表。

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