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毕马威:从财务角度看融资租赁企业的重点关注领域

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近年来,融资租赁行业规模保持高速增长态势,但在行业发展过程中仍然面临着诸多挑战。毕马威中国结合丰富的行业经验及深入观察,发布了首期租赁行业通讯,从财务报表角度出发,分析融资租赁公司目前可能面临的问题,并尝试进行探讨。

毕马威中国金融服务业合伙人及天津分所首席合伙人史剑先生表示:“租赁行业总体信用风险很可能处于上升趋势,不良率水平正在逐步上升,今后不良资产的清收和转让都将成为重点课题;另外,租赁公司亟需拓宽融资渠道、盘活存量资产的多元化途径,以及有效的风险对冲手段;从长期来看,租赁公司的业务发展更需要从资本占用型向专业化服务型转化,以提高自身的核心竞争力。”

近期,租赁企业资本运作的势头开始涌现,租赁企业的财务信息将会受到资本市场的更多关注。本期通讯主要探讨了毕马威专业团队注意到三个突出问题,这三个问题都属于租赁企业资本运作过程中需要关注的重点领域。

首先,资产质量压力加大,建议进一步优化准备金测算方法。 针对融资租赁资产的不良率呈上升态势,史剑指出:“目前租赁企业普遍还没有应用统计模型测算组合计提的准备金。我们建议租赁企业关注准备金的计提政策,平时注意积累历史违约数据,为统计建模打好基础。另外,财政部于2016年8月发布了新金融工具准则的征求意见稿,租赁企业需要及早关注准则变化带来的影响,从数据积累、系统支持等方面提前做好准备。”

其次, 外币资产负债缺口扩大,需要建立健全风险对冲机制。从统计数据看,租赁企业外币净负债敞口呈扩大趋势。史剑认为:“租金收入和带息负债的币种不匹配,这种现象与租赁公司的业务模式有关。受业务模式的影响,大型租赁企业的外币净负债敞口从短期来看不会消失,企业也难以回避外币负债。在这种情况下,租赁企业应该着眼于建立健全外汇风险的对冲机制,丰富融资渠道和套期保值等对冲手段,从而避免汇率市场波动可能给企业造成的汇率损失。”

第三点是服务费收入占比逐步提高,建议进一步规范收入确认原则。根据统计数据,服务费收入已经成为融资租赁企业的重要收入来源,而且呈现出收入比重逐步上升的趋势。史剑建议租赁企业充分评估服务费收入的业务模式,结合自身情况制定适当的内部政策和核算办法,为收入确认保存必要的支持性文件,从而有利于规范服务费收入的确认原则。

随着融资租赁企业上市步伐的加快、资产证券化和资产流转等二级市场配套制度的完善,融资渠道将进一步多元化,从而释放企业的发展潜力。这一过程中的很多领域都需要专业机构的参与。史剑总结说:“融资租赁企业自身需要不断提升和完善包括会计政策在内的各项内部制度,为满足融资条件、迎接市场检验打好基础”。

– 完 –

毕马威简介

毕马威在中国十六个城市设有办事机构,合伙人及员工约10,000名,分布在北京、北京中关村、成都、重庆、佛山、福州、广州、杭州、南京、青岛、上海、沈阳、深圳、天津、厦门、香港特别行政区和澳门特别行政区。毕马威以统一的经营方式来管理中国的业务,以确保我们能够高效和迅速地调动各方面的资源,为客户提供高质量的服务。

毕马威是一个由专业服务成员所组成的全球网络。成员所遍布全球155个国家和地区,拥有专业人员174,000名,提供审计、税务和咨询等专业服务。毕马威独立成员所网络中的成员与瑞士实体 — 毕马威国际合作组织(“毕马威国际”)相关联。毕马威各成员所在法律上均属独立及分设的法人。

1992年,毕马威在中国内地成为首家获准合资开业的国际会计师事务所。2012年8月1日,毕马威成为四大会计师事务所之中,首家从中外合作制转为特殊普通合伙的事务所。毕马威香港的成立更早在1945年。率先打入中国市场的先机以及对质量的不懈追求,使我们积累了丰富的行业经验,中国多家知名企业长期聘请毕马威提供专业服务,也反映了毕马威的领导地位。

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