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毕马威中国调研报告:不良贷款持续增长,风险管理成为中国银行业当务之急

毕马威中国调研报告:不良贷款持续增长,风险管理成为中国银行业当务之急

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毕马威最新发布的“2015年中国银行业调查报告”(简称“报告”)指出,2014年,中国银行业总资产、总负债规模进一步扩大,而增速同比放缓,同时结构也有所调整。与此同时,盈利持续增长,而同样延续增幅疲弱态势,同比增长幅度较2013年有所下滑。由于利率市场化进程加快,互联网金融冲击传统金融行业,以及2014年下半年以来A股市场不断走强吸引资金大批流入股市,从而导致银行存款流失压力上升。经济结构调整阵痛有所体现,经济下行压力增大,不良贷款和逾期贷款规模呈上升态势。

毕马威中国此次发布的调研报告呈现了2014年商业银行总体运行态势和财务数据,对存款保险制度、资产证券化、银行业营业税改增值税、民营银行等热点话题进行了详尽的疏理和分析。

报告显示,2014年银行业总体运行保持稳健态势,资产、负债同步增长。根据银监会《中国银行业运行报告》,商业银行-2014年末总资产为人民币134.8万亿元,较2013年末增长人民币16.0万亿元,同比增长13.5%;总负债为人民币125.1万亿元,较2013年末增长人民币14.3万亿元,同比增长12.9%。

2014年度,银行业纷纷推动金融创新,改善收入结构。商业银行全年累计实现净利润约人民币1.6万亿元,比2013年增加近人民币1,369亿元,同比增长9.7%, 增速下滑4.8个百分点。毕马威中国金融业审计主管合伙人李淑贤认为,由于监管机构对资本的扩充要求以及净利润增长幅度减缓,净利润增长速度滞后于资本增长速度,因此近三年商业银行平均资产利润率、平均资本利润率均持续其下滑态势。

不良贷款方面,在2015 年3月末,国内商业银行第一季度的不良贷款总额为人民币9,825亿元,较2014年同期增加人民币3,364亿元,较2014年底增加人民币1,399亿元,最新的不良贷款率达到1.39% ,比去年同期上升0.35个百分点。自2014年第一季度以来, 不良贷款率每季度平均增长0.0875个百分点,上升势头有加速的现象。报告进一步指出,在没有相应的刺激经济方案下,不良贷款将进一步上升,预计不良贷款率在2015年较大可能超过1.5%的水平。毕马威中国银行业主管合伙人王立鹏表示,毕马威在过去18个月中已经协助银行业客户运作了超过110项不良贷款资产组合,未偿本金余额(OPB)总计超过人民币1000亿元。对此,他建议:“在银行业信贷风险日益加剧的新常态下,银行应建立从贷前评估、贷中管理到贷后回收-全方位的风险预警及管理体系,方能取得可持续性的发展。”

对于银行业营业税改增值税,报告认为, 2015 年即将进入营改增收官之年,金融业作为营改增的最后推进的三个行业之一, 税基难准确界定以及征管困难等问题,使得行业普遍认为金融业的“营改增”面临较大难度。王立鹏表示,最大挑战之一即是如何将金税系统应用到金融服务业:一方面,信息系统改造涉及面广,如何确定需求,如何完善供应商及客户信息管理,以及改造时间的紧迫,均是信息系统改造需要克服的难题;另一方面,对增值税发票管理而言,需系统对整个发票进行整体管理,如何将业务系统与金税系统结合实现自动链接,如何有效应对增值税发票开具及进项认证工作量大的挑战。因此,王立鹏建议银行尽早开展准备工作,包括加强与财税和主管部门的沟通、了解同行动态、成立营改增工作组,以及引入经验丰富的中介等,以保证营改增工作顺利实施。

2015年5月1日,国务院发布的《存款保险制度》正式实施。我国在利率市场化改革进入攻坚阶段时,推出存款保险制度是深化金融体制改革,促进金融市场健康发展的明智之举。报告认为,存款保险制度一方面能提高金融体系稳定性,保护存款人的利益,促进银行业适度竞争,但另一方面,它本身也有成本,可能诱发道德风险,使银行承受更多风险,还产生了逆向选择的问题。针对这些影响,李淑贤建议商业银行适时调整业务策略、适度调节存款结构,以积极应对存款保险制度带来的变化和机遇。

针对另一个热点话题资产证券化,2014年,信贷资产证券化业务由审批制改为业务备案制。由于不同资产证券化案例都具备特殊性,报告认为,资产证券化的相关会计处理需要重点关注相关条款是否影响发起人合并特殊目的实体,是否影响金融资产转移的过手测试,是否影响相关风险和报酬转移的程度等。

 

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