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IFRS 15与投资管理公司

IFRS 15与投资管理公司

投资管理公司在实施新准则时应关注的重点

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《国际财务报告准则第15号——客户合同收入》(IFRS 15 )可能改变投资管理公司的会计实务

新的收入确认准则(即IFRS 15)可能改变投资管理公司对不可返还的初始费用与可变收费的核算方式。此外,在新准则下,对取得投资管理合同的成本进行资本化的要求亦有所变化。

为帮助企业实施新准则,我们出版了详细的应用指南

投资管理公司可能受到的影响

IFRS 15可能在以下方面对投资管理公司产生影响。

投资管理公司通常会在投资管理合同开始或接近开始时,收到与行政管理准备活动有关的、不可返还的初始费用。在新准则下,该等费用的收入确认时点可能会发生变化。这是因为行政管理准备活动不会导致向客户转让所承诺的商品或服务。

投资管理合同一般包含部分可变对价,例如,基于每季度末的净资产价值收取管理费。新准则不再允许投资管理公司按公允价值来计量可变对价。因此,投资管理公司将需要使用“期望值”法或“最可能的金额”法来估计可变对价。在这两种方法下,投资合同的可变对价均可能受到限制但未必会被剔除不计。

根据新准则,此前可予以资本化的某些取得合同的成本可能在发生时确认为费用,反之亦然。这是因为新准则就如何识别可予以资本化的增量成本,引入了更详细的指引。

此外,投资管理公司还需遵守广泛的新披露要求。

投资管理公司 —— 实施新准则

由于新准则较以往的收入准则要求更为详细,这可能会带来意想不到的变化。因此,企业应仔细评估相关的会计影响以及更广泛的业务影响,例如,对税务和员工奖金计划的影响。

我们的应用指南《国际财务报告准则第15号——客户合同收入》(IFRS 15)与投资管理公司—您准备好了吗?为读者提供了详细的实务见解,并通过示例阐明投资管理公司可以如何应用IFRS 15的要求。

了解更多资讯

毕马威的IFRS 15过渡工具包页面将有助于企业了解IFRS 15的要求(包括披露)。

我们的IFRS今日播客是毕马威针对IFRS和财务报告新推出的播客系列,致力帮助企业深入了解财务报告领域当前发生的众多变革。

毕马威的IFRS博客亦提供专题见解、讨论和实务指引,以帮助企业实施新的IFRS准则。

如您希望进一步了解毕马威能够为企业提供哪些协助,请联络您惯常的毕马威联系人。

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