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Guía para estados financieros anuales de fondos de inversión a diciembre 2016.

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Esta guía tiene la intención de asistir a las entidades en la preparación y presentación de estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (Normas NIIF®).

Esta publicación ilustra un posible formato de estados financieros basada en un fondo de inversión ficticio de capital variable libre de impuestos que no forma parte de una entidad consolidada ni mantiene participación en ninguna subsidiaria, asociada o negocio conjunto.  El Fondo lleva un tiempo aplicando las Normas NIIF, no las está adoptando por primera vez. Para obtener más información para adoptantes por primera vez, ver el Capítulo 6.1 en la décimo tercera edición 2016/17 de nuestra publicación Las NIIF Comentadas.

Esta guía incluye un informe de los auditores ilustrativo actualizado para un fondo de inversión no cotizado que no tiene otra información y ha adoptado las siguientes Normas Internacionales de Auditoría (NIA) nuevas y revisadas, que son efectivas para las auditorías de estados financieros para períodos terminados el 15 de diciembre de 2016 o después de esa.

– NIA 700 (Revisada) Formación de la Opinión y Emisión del Informe de Auditoría sobre los Estados Financieros
– NIA 701 Comunicación de los Asuntos Claves de la Auditoría en el Informe Emitido por el Auditor Independiente
– NIA 720 (Revisada) Responsabilidades del Auditor con Respecto a Otra Información y Modificaciones Correspondientes.

También provee una lista completa de los requerimientos nuevos distinguiendo entre los que son efectivos para los períodos sobre los que se informa anuales comenzados el 1 de enero de 2016, y los que tienen una fecha de vigencia posterior.

Esta guía refleja las normas e interpretaciones que han sido emitidas por el International Accounting Standards Board (el Consejo) al 15 de agosto de 2016, las cuales requieren ser aplicadas por una entidad con un período anual comenzado el 1 de enero de 2016 (requerimientos “actualmente vigentes”). Con la excepción de los Anexos IV y V, la adopción anticipada de las normas que entran en vigencia para los períodos sobre los que se informa anuales comenzados después del 1 de enero de 2016 (requerimientos “futuros”) no ha sido ilustrada.

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