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Fonds d’investissement – Exemples d’informations à fournir

Exemples d’informations à fournir

Votre guide essentiel pour établir les états financiers en IFRS des fonds d’investissement.

Associé, Audit, Directeur national, groupe Placements non traditionnels

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Fonds d’investissement – Exemples d’informations à fournir

Ces exemples d’informations à fournir font partie de notre série de guides intitulée Guides to IFRS financial statements.

Accent mis sur la conformité en matière de présentation de l’information financière

Notre série de guides intitulée Guides to IFRS financial statements vous aide dans la préparation de vos états financiers conformément aux Normes internationales d’information financière (IFRS). Ces guides sont axés sur la conformité et illustrent un des formats possibles pour les états financiers établis selon les IFRS.

Cette édition repose sur une société d’investissement à capital variable fictive exonérée d’impôt n’ayant qu’un seul fonds et qui n’est pas un nouvel adoptant des IFRS

La société ne fait pas partie d’une entité consolidée et ne détient pas de participations dans des filiales, des entités associées ou des coentreprises.

Veuillez noter que ce guide ne doit pas être utilisé comme un gabarit de phrases toutes faites. L’établissement de vos états financiers demande l’exercice du jugement en ce qui concerne le choix des méthodes comptables, la façon dont les informations à fournir doivent être adaptées à votre situation et le caractère significatif des informations à fournir selon le contexte de votre organisation.

Ce guide reflète les IFRS qui étaient publiées au 1er décembre 2014 et qui doivent être appliquées par une entité dont l’exercice est ouvert le 1er janvier 2014.

L’adoption anticipée des IFRS qui s’appliquent aux exercices ouverts après le 1er janvier 2014 n’est pas illustrée dans ce guide.

La conformité n’est que le début…

Pour les investisseurs, la conformité aux normes va de soi, mais une question plus importante doit être posée : l’établissement de vos états financiers n’est-il qu’un simple exercice de conformité ou vous a-t-il donné l’occasion de maximiser la valeur pour les investisseurs? Après tout, si des états financiers doivent être établis de toute façon, il serait logique de tirer le maximum de vos efforts.

Posez-vous d’abord des questions simples comme celles qui suivent.

  1. Les informations les plus importantes sont-elles mises en évidence dans mes états financiers?
  2. Est-ce que les informations que je fournis sont claires, en ce sens qu’elles permettent notamment d’éliminer les informations non significatives qui brouillent les messages importants?
  3. Est-ce que les informations que je communique dans les états financiers concordent avec celles figurant dans les autres publications, comme le rapport de gestion et les communiqués concernant les résultats?

Nous supposons que vous connaîtrez implicitement les réponses à ces questions. La seule question qui demeure est donc la suivante : comment pouvez-vous améliorer la présentation de l’information? Pour commencer à répondre à cette question, visitez notre site Web Better business reporting.

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