Tax News 2017 | KPMG | AT

Tax News 2017

Tax News 2017

Monatliche Informationen zu aktuellen nationalen und internationalen Steuerthemen.

Verwandte Inhalte

Kletterer

Tax News Dezember 2017

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • Checkliste „Steuertipps zum Jahresende 2017“

Verrechnungspreise

  • Meldeverpflichtungen bis 31.12.2017 für Country-by-Country-Reporting – VPDG 1 jährlich einzureichen

Umsatzsteuer

  • Die umsatzsteuerliche Behandlung von Gutscheinen ab 01.01.2019
  • Schlussantrag des Generalanwalts Yves Bot zum Dreiecksgeschäft gem Art 25 UStG: Zusammenfassende Meldung keine materielle Voraussetzung für das Vorliegen eines Dreiecksgeschäft.
  • Steuerbefreiung für sonstige Leistungen, die sich unmittelbar auf Gegenstände der Ausfuhr beziehen

Personal

  • Neue EuGH-Rechtsprechung zum anwendbaren Sozialversicherungsrecht bei grenzüberschreitender Beschäftigung
  • Angleichung von Arbeitern und Angestellten
  • Berücksichtigung von sonstigen Bezügen hinsichtlich des Anrechnungshöchstbetrages
  • Neue Rechtsprechung zur Abgrenzung zwischen Werkvertrag und Arbeitskräfteüberlassung bei grenzüberschreitenden Sachverhalten

 

Tax News November 2017

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • BMF publiziert Begutachtungsentwurf des Körperschaftsteuerrichtlinien-Wartungserlasses 2017
  • VwGH: Kein Mantelkauf bei mittelbarem Gesellschafterwechsel

Internationales Steuerrecht

  • Betriebsstätte auch bei bloßer Mitbenützung?

Umsatzsteuer

  • Ist die Vereinfachungsregelung betreffend Konsignationslager auch im Verhältnis zu Deutschland anwendbar?
  • Änderungen in der Umsatzsteuer in Ungarn – täglich verpflichtende elektronische Übermittlung von Rechnungen ab 01. Juli 2018

Immoblien

  • Abschaffung der Mietvertragsgebühr für Wohnraum

Energieabgaben

  • Energieabgabenvergütung auch für Dienstleistungsbetriebe? VwGH legt dem EuGH beihilferechtliche Fragen vor

 

Tax News Oktober 2017

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • BMF: Einlagenrückzahlungs- und Innenfinanzierungserlass veröffentlicht
  • VwGH: Zeitpunkt der Geltendmachung von tatsächlichen und endgültigen Vermögensverlusten bei Untergang einer internationalen Schachtelbeteiligung
  • Steuerliche (Nicht-)Anerkennung einer alinearen Verlustzuweisung
  • Wegfall der unversteuerten Rücklagen im UGB – Vermeidung der sofortigen Nachversteuerung erfordert steuerliche Dokumentation

Immobilien

  • VwGH zur Hauptwohnsitzbefreiung bei der Immo-ESt: Angemessene Frist zwischen Veräußerung und Aufgabe des Hauptwohnsitzes
  • VwGH zu einer Einbringung gemäß Art III eines Betriebsgebäudes mit Zurückbehaltung des Grund und Bodens

Internationales Steuerrecht

  • Update OECD-Musterabkommen 2017 – Die wichtigsten Änderungen im Überblick
  • Finale Fassung der deutschen Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung im Bundesgesetzblatt veröffentlicht

Umsatzsteuer

  • Vorsteuerabzug bei Veräußerung einer Beteiligung
  • EuGH urteilt in der Rechtssache Toridas erneut über die Zuordnung der bewegten Lieferung im Reihengeschäft
  • Schweiz – Mehrwertsteuer: Ab 01.01.2018 wird der Normalsteuersatz von 8,0 auf 7,7 % gesenkt

Verfahrensrecht

  • VfGH prüft Befristung der Wiederaufnahme

 

Tax News August/September 2017

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • VwGH verneint „Ergebnismitnahme“ von der alten in die neue Gruppe aufgrund abweichender Bilanzstichtage
  • VwGH: Kein rückwirkendes Ausscheiden eines Gruppenmitglieds mit dessen errichtender Umwandlung

Internationales Steuerrecht

  • Aktuelle Entwicklungen zum Country-by-Country Reporting (CbCR)
  • Aktuelles aus der OECD im Überblick

Immobilien

  • Aufteilung der Anschaffungskosten von bebauten Grundstücken im außerbetrieblichen Bereich
  • VwGH zur USt iZm Immobilien: Auslegung „Beginn der Gebäudeerrichtung“ und „Großreparatur“
  • VfGH: Keine verfassungsrechtlichen Bedenken gegen unterschiedliche Afa-Sätze bei Gebäuden
  • Abzugs- und Verrechnungsverbote bei ImmoESt verfassungskonform?

Umsatzsteuer

  • Vorschlag der EU-Kommission zur Reduktion des Mehrwertsteuersatzes für E-Books wurde vom Europäischen Parlament angenommen.

Verfahrensrecht

  • VwGH: Keine Bilanzberichtigung „an der Wurzel“ bei subjektiver Richtigkeit
  • BFG zum Neuhervorkommen von Tatsachen: Kenntnisstand der Abgabenbehörde verfahrensübergreifend zu berücksichtigen

Sonstiges

  • Das wirtschaftliche Eigentümer Register
  • Private Finanzanlagen: Abzugsverbot für Anschaffungsnebenkosten ist verfassungskonform
  • Änderung des Wirtschaftskammergesetzes 1998 – WKG – Novelle 2017

 

Tax News Mai/Juni/Juli 2017

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • VwGH: Nicht abgereifte Siebentelbeträge sind keine Vorgruppen-Verlustvorträge
  • VwGH zu Sicherungsgeschäften und Bewertungseinheiten
  • BFG zu Forderungsabschreibungen: Nachweisführung weiterhin essenziell
  • Erhöhung der Forschungsprämie auf 14 % ab 2018

Immobilien

  • Ablöse von Fruchtgenussrechten an Immobilien im außerbetrieblichen Bereich nicht steuerpflichtig
  • VwGH schränkt Hauptwohnsitzbefreiung bei der Immo-ESt ein

Umsatzsteuer

  • Laufende Überprüfung der UID-Nummern
  • Schweiz: Änderung der Umsatzgrenze für die Registrierungspflicht im Mehrwertsteuerregister. Ab 01.01.2018 ist ein weltweiter Umsatz von CHF 100.000 maßgeblich.
  • Zeitpunkt des Vorsteuerabzugs bei Grundstücksumsätzen
  • Änderung der Umsatzsteuerbefreiung betreffend die Verwaltung von Sondervermögen

Personal

  • Der Beschäftigungsbonus ist da
  • Mitarbeiterbeteiligungsstiftungsgesetz 2017

Internationales Steuerrecht

  • Das Multilaterale Instrument zur Änderung bestehender Doppelbesteuerungsabkommen
  • EuGH-Zuständigkeit bei deutsch-österreichischer DBA-Streitigkeit

Glücksspiel

  • Weltweiter Geltungsbereich der Glücksspielabgabe bei Inlandsbezug

 

Tax News März/April 2017

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • Höhere Anforderungen für steuerliche Abzugsfähigkeit von Due Diligence-Kosten
  • Entwurf eines Erlasses zur Ermittlung des Standes der steuerlichen Einlagen bzw Innenfinanzierung
  • Förderungsprogramme des aws
  • Forschungs- und Entwicklungs-Incentive-Guide

Internationales Steuerrecht

  • Namensnutzung im Konzern – Entwicklungen in Deutschland
  • Deutschland – Entwurf einer neuen Gewinnabgrenzungsaufzeichnungsverordnung

Umsatzsteuer

  • Ermäßigter Mehrwertsteuersatz ist auf die Lieferung von Büchern auf elektronischem Weg (Download, Streaming) nicht anwendbar

Personal

  • Gesetzliche Klarstellung in Deutschland zur Besteuerung von Abfindungen
  • Inkraftttreten des neuen Lohn- und Sozialdumping-Bekämpfungsgesetzes (LSD-BG) und KPMG-Leitfaden zur Entgelt-Compliance

Immobilienertragsteuer

  • Inflationsabschlag ist verfassungswidrig

 

Tax News Jänner/Februar 2017

Regierungsprogramm

  • Neues Arbeitsprogramm der Regierung 2017/2018

Bilanz- und Konzernsteuerrecht

  • Erstes Gerichtsurteil zu Verbindlichkeiten bei einer Liquidation
  • Steuerliche Eckpunkte der KMU-Investitionszuwachsprämie
  • Berechnung des Anrechnungshöchstbetrags ausländischer Quellensteuern bei der Gruppenbesteuerung

Umsatzsteuer

  • Personengesellschaften können ab 2017 Organgesellschaften sein.
  • Organschaft zwischen vermietender Tochtergesellschaft und Bankgeschäfte tätigender Muttergesellschaft

Personal

  • Maßgebliche Regelungen und Werte 2017 im Sozialversicherungs-, Arbeits- und Lohnsteuerrecht

Internationales Steuerrecht

  • Mögliche Auswirkungen des Brexit auf die Wegzugsbesteuerung natürlicher Personen

Verfahrensrecht

  • Wiederaufnahme auf Antrag: VwGH klärt Zweifelsfrage

Sonstiges

  • Der Umgang der Finanzverwaltung mit dem Kontoregister und der Konteneinschau im Rahmen der Außenprüfung
  • Neu seit 01. Jänner 2017: Automatische Datenübermittlung für Sonderausgaben

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