NIIF 9: Deterioro de valor | KPMG | AR

NIIF 9: Deterioro de valor

NIIF 9: Deterioro de valor

Hoja de ruta para entidades financieras y emisoras de tarjetas de crédito hacia NIIF 9 finalmente completa.

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A través del comunicado A 6430 del 12 de enero de 2018, el Banco Central de la República Argentina (BCRA) ha despejado la última incertidumbre con respecto a una implementación completa de la NIIF 9 para entidades financieras. El nuevo modelo de previsionamiento contable de pérdida esperada deberá aplicarse finalmente a partir de 2020, aunque la información cualitativa y los cálculos comparativos tendrán que presentarse a partir de este año.

 

El desafío

El nuevo modelo de deterioro representa un desafío enorme. Su correcta aplicación requiere una amplia información detallada sobre el comportamiento histórico de las carteras crediticias, también en función de diferentes entornos macroeconómicos. Según nuestra experiencia, muchas entidades carecen de esta información en la precisión y calidad necesaria para poder afrontar con éxito los siguientes pasos en el desarrollo de una solución de cálculos robusta.

Con respecto a enfoques tradicionales de pérdida incurrida, se puede asumir que el nuevo modelo generará impactos considerables en los resultados, debido al aumento estimado de provisiones de 18% en promedio y de hasta 30% según un análisis realizado en noviembre de 2016 por la Autoridad Bancaria Europea o EBA (European Bank Authority) para la transición de NIC 39 hacia NIIF 9. Para el caso de la Banca Argentina, el impacto podría incluso ser mayor.

En línea con el cronograma establecido por el BCRA, la Comisión Nacional de Valores (CNV) ha exceptuado mediante la Resolución General Nº 714 igualmente la aplicación de la nueva normativa referida al deterioro de valor de la cartera crediticia contenida en la NIIF 9, exclusivamente para las sociedades emisoras de tarjetas de crédito, exigiéndose para estas sociedades un esquema de adopción diferenciada que si bien no fue aún difundido por la CNV seguramente se regirá por la presentación de información cualitativa y comparaciones de cálculo de manera similar a lo establecido por el BCRA.

 

En KPMG podemos ayudarlo

Nuestro equipo de Gestión de riesgos financieros en KPMG está especializado en el desarrollo de soluciones cuantitativas para las diferentes partes de la NIIF 9, como es el cálculo de la pérdida crediticia esperada (Deterioro de valor) incluyendo técnicas de levantamiento de datos, pruebas de efectividad (Contabilidad de coberturas) así como modelos SPPI y valuación de instrumentos financieros, incluyendo el riesgo de contraparte (Clasificación y medición).

En KPMG desarrollamos constantemente soluciones informáticas de diagnóstico y aplicación que ponemos a disposición de nuestros clientes. Contamos con una amplia experiencia en la programación de herramientas para afrontar los requerimientos cuantitativos bajo NIIF 9.

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